calcul impozit pe profit

[popescudm702]

Conform acestui articol :Contravaloarea a 50% reprezentand TVA nedeductibil aferent leasingului inregistrata in contul 635 va reprezenta la randul ei o cheltuiala deductibila pentru 50% din aceasra valoare inregistrata pe costuri, diferenta de 50 % reprezentand cheltuiala nedeductibila.
Spre exemplu, daca avem o factura de 1240 lei, din care 1000 lei = baza, TVA aferent = 240 lei, atunci va reprezenta TVA deductibila doar suma de 120 lei, iar diferenta de 120 lei se va inregistra pe contul 635. Din aceasta suma doar 60 lei vor fi deductibili la calculul impozitului pe profit, diferenta de 60 lei fiind nedeductibila.

Aceste prevederi se regasec la art 21 alin 4 lit t din Codul fiscal , si normele metodologice de aplicare,

Este corect daca rin registrul de evidenta fiscala am pus pe nedeductibil jumatate din valoarea contului 635 unde aveam inregistat 50 % tva nedeductibil aferent rata leasing?

N50% = 4008 LEI
Am pus pe nedeductibil la impozit = 2004 lei.
Este gresit?
Am mers si pe logica programului deoarece si la contul 628...6022 si 666 imi calculeaza nedeductibil jumatate din valoarea de intrare plus 50% tva nedeductibil.

Astept raspuns. Multumesc

[fagarasa176]

Din aceasta suma doar 60 lei vor fi deductibili la calculul impozitului pe profit, diferenta de 60 lei fiind nedeductibila.

De ce?

Aceste prevederi se regasec la art 21 alin 4 lit t din Codul fiscal , si normele metodologice de aplicare,

ART. 21 - Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară

?????

[popescudm702]

inseamna ca trebuia sa pun pe nedeductibil intreaga suma ce se regaseste in contul 635 aferenta la 50% tva nedeductibil rata leasing?

[fagarasa176]

Da, adica 120 lei
Sfatul este sa va faceti analitic distinct la 635 pentru tva nedeductibil
Contul il treceti in configurare societati la conturi automate casuta "Ch. TVA neded. leasing"
La validarea facturii printe celelalte NC trebuie sa aveti si
635.analitic=4426 cu explicatia TVA nedeductibil 50%
In exemplul dat de dvs jumatate din tva'ul nedeductibil il transformati in cheltuiala deductibila

[popescudm702]

De exemplu programul face inregistrarea
167=404
4426=404
628=404
666=404
dupa care
635=4426
628=4426
666=4426
In contul 628 duce atat cheltuiala cat si 50 % din tva-ul nedeductibil. In registrul de evidenta fiscala imi trece pe nedeductibil jumatate din rulajul contului 628.
Si asta este gresit? Ajutati-ma sa inteleg va rog.
Multumesc mult mult.

[fagarasa176]

In registrul de evidenta fiscala imi trece pe nedeductibil jumatate din rulajul contului 628.
Si asta este gresit?

Asta nu am de unde sa stiu poate in 628 aveti mai multe inregistrari
Important este ca pe nedeductibil sa va duca toata suma din nota contabila 628=4426
Idem si la inregistrarea 666=4426

[popescudm702]

registrul fiscal din saga ia doar jumatate din sumele inregistrate pe contrile cu n50%. Din ce explicati dumneavoastra inseamna ca programul preia gresit?

[fagarasa176]

Nu
Eu am spus ca daca in contul 628 aveti si sume integral deductibil si sume N50 rezulta ca nu tot timpul pe coloana nedeductibil trebuie sa fie jumatate din suma de pe coloana rulaj
De exemplu daca in 628 aveti urmatoarele sume:
- ch integral deductibile 100 lei
- ch N50 deductibile 100 lei
Pe coloana rulaj o sa aveti 200 lei iar pe coloana suma nedeductibila o sa aveti 50 lei