Inchidere Solduri

[garbaceab]

Buna dimineata,stimati colegi va va rog mult un sfat ,cum e corect sa aduc soldurile pe zero la o societate? Avand:
1012 - 200 lei Creditor
1171 - 21190,51 lei Debitor
1174 - 3173,41 D
121 - 1955,47 D
455 - 26119,39 Creditor
Va rog mult ,ar trebui sa platim impozit p suma din 455 ? E o firma fara activitate de 8 ani si vor sa o inchida!
Multumesc !

[paturcai]

Prevederi:
1. Potrivit prevederilor legale (in 2013) firmele platitoare de impozit pe profit care in cursul anului 2012 au realizat o cifra de afaceri sub 65.000 euro sunt obligate conform OG nr. 8/2013 ca de la 01.02.2013 sa se transforme in platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
2. COdul Fiscal 2016:
ART. 47 - Definiția microîntreprinderii
în sensul prezentului titlu, o microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplinește cumulativ următoarele condiții, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
.....
e) nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii.

Vazand prevederile de mai sus, chiar daca firma de care se face vorbire in enuntul problemei ar fi fost microintreprindere, ea nu mai este; vorbim in continuare de entitate impusa cu impozit pe profit.
Important este de stiut daca sumele din conturile 1171 si 1174 cat si 121 au ca rezultat impunerea ca microintreprindere.
Admitem cazul (ideal) ca firma a fost intotdeauna platitor de impozit pe profit.
Inchidem contul 1174 si 121 prin 1171
1171 = 1174 pentru 3173.41 lei
1171 = 121 pentru 1955.47 lei
Vom avea urmatoarele cifre, dupa NC de mai sus:
1012C = 200 lei
1171D = 26319.39 lei
4551C = 26119.39 lei
Asociatii renunta la sumele din 4551, printr-un act aditional in care se spune ca data fiind presiunea financiara asupra intreprinderii se decide renuntarea in totalitate la sumele imprumutate (daca exista mai multe contracte de imprumut, se vor face mai multe acte aditionale de renuntare)
4551 = 7588 pentru 26119.39 lei
7588 = 121 pentru 26119.39 lei
121 = 1171 pentru 26119.39 lei
Vom avea:
1012C = 200 lei
1171D = 200 lei
Restituim capitalul social:
1012 = 456
456 = 1171 (http://contabilul.manager.ro/a/10897/li ... idare.html)
Sau direct 1012 = 1171 (http://www.scritub.com/economie/contabi ... E44153.php)

NOTA: a se vedea mai jos situatia refacuta.

[tomac]

Și dacă nu renunță?

[paturcai]

TomaC

[ioni459]

@paturcai

Si pentru venitul din 7588 de 26119.39 lei nu se plateste impozit???

[paturcai]

@ioni459
Daca ai fi fost atent/a la ceea ce am scris (primele doua aliniate) ai fi inteles ca "avem o pierdere" si ca microintreeprinderea se comporta ca o firma platitoare de impozit pe profit in situatia in care se afla in lichidare.
Deci am - intr-adevar - un profit in cursul perioadei - dar "acopar" pierderile precedente (aflate in 1171, 1174 si 121-precedent) si daca mai ramane ceva impozitez cu 16%.
Nu mai ramane nimic, deci nu am ce sa calculez.

[ioni459]

Eu situatia cu o firma care a depus decizia la Reg. Comertului pentru dizolvare cu lichidare...si de asta ma intrebam daca se mai incadreaza in Definiția microîntreprinderii, sau nu...

[paturcai]

Nu se mai incadreaza.
Am citit acel post in care solicitai o parere.

[roncovf]

Nu se incadreaza la microintreprindere, asa e, dar in practica mie nu mi-au acceptat niciodata schimbarea modului de impozitare (trecere la impozit profit) pentru societati in lichidare. Cu 010 in mina.

[garbaceab]

Multumesc din nou, va multumesc pentru tot.Ma pun sa citesc cu atentie si sa pun in practica.Cu stima si respect ,ma inclin!

[paturcai]

Si totusi cred ca eu am strecurat o eroare de interpretare:
Din definitia microintreprinderii trebuie sa intelegem CORECT, ca o microintreprindere nu mai este micro NUMAI DACA la 31 DECEMBRIE anul precedent nu era in situatie de faliment.
e) nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii.
Din cele scrise in enunt se intelege ca la 31.12.N-1 (noi suntem acum in anul N) NU ERA IN FALIMENT, DECI este MICROINTREPRINDERE IN ANUL "N" (adica in momentul lichidarii)

Date fiind aceste lucruri suma din 7588 trebuie impozitata cu 3% (26.119,39 lei x 3% = 784 lei)
Si vom avea:
698 = 4418 pentru 784 lei
4418 = 5311 pentru 784 lei (se achita numerar la Trezorerie)
7588 = 121 pentru 26119.39
121 = 698 pentru 784 lei
Contul 121 va avea (26119.39-784 =) 25335,39 lei

[ioni459]

@ioni459
Daca ai fi fost atent/a la ceea ce am scris (primele doua aliniate) ai fi inteles ca "avem o pierdere" si ca microintreeprinderea se comporta ca o firma platitoare de impozit pe profit in situatia in care se afla in lichidare.
Deci am - intr-adevar - un profit in cursul perioadei - dar "acopar" pierderile precedente (aflate in 1171, 1174 si 121-precedent) si daca mai ramane ceva impozitez cu 16%.
Nu mai ramane nimic, deci nu am ce sa calculez.

@paturcai multumim pt corectie!

[garbaceab]

Revin cu o alta rugaminte,o alta firma pe care ar trebui sa o inchid .Va rog mult ajutati ma cu inreg.contabile ....

1012 C 200
1061 C 40
1068 C 132,520.02
1171 D 77.122,28
401 C 1,311.26
441 C 331
5121 D 200
5311 D 57,080

Va rog mult cand aveti un pic de timp sa ma ajutati, patronii vor sa plece di tara si sa inchida firma ,sa achite tot sa nu mai aibe alte probleme,firma nu mai are activitate din 2008, mentionez ca acel furnizor e platit (nu mai exista firma ) .Ce impozite avem de plata ? Firma e micro ! Multumesc mult!

[garbaceab]

Va rog mult ,cineva o idee ..........si contracost ( stiu ca nimeni nu e obligat sa ajute) !

[tobosv790]

....
401 D 1,311.26???? Nu e in regula!
5311 C 57,080???? Pe credit. Nu cred. Cum sa ai casa pe credit?