trecere la impozit profit trim IV

[petrachel88]

Buna ziua, stiu ca s-a mai discutat pe forum, dar va rog sa mai aveti putina rabdare si cu nelamuririle mele.
Se depaseste plafonul de micro la sfarsitul lunii octombrie 2013.
1. Depun declaratia 010 cu modificare incapand cu data de 01.10.2013, termen de declarare 30 noiembrie 2013 , corect?
2. Se mai depun rectificative la decl.100 depuse pana acum sau se vor regla situatia prin declaratia 101 /2013?
3. Rectificativele se intocmesc cu 0 la imp.micro, dar ce declar la imp.profit pt.trim I,II,III?
4. Se depune si o cerere de compensare a impozitului pe micro?

Va multumesc.

[cernatv]

1.Da.
2.Prin 101.
3.Nu, impozitul micro a fost declarat corect.
4.Da.

[petrachel88]

multumesc,
presupun ca cererea de compensare se va depune odata cu decl.101/2013?

[balteanuc692]

La punctul 4 nu sunt sigur ca se depune cerere de compensare pentru ca nu e o eroare de declarare ci asa trebuie, conform codului fiscal. Ar trebui sa se compenseze din oficiu. Totusi, o intrebare la administratia financiara ar lamuri acest aspect.

[cernatv]

Corect spus "ar trebui sa sa compenseze din oficiu".

[apetrem]

Nu va exista nici o compensare, pentru ca impozitul pe profit datorat/declarat in trim.4 va fi doar diferenţa dintre impozitul pe profit calculat şi impozitul micro datorat în cursul anului respectiv. Vezi art. 112^6.
Asta in cazul in care se depune 100 pentru decembrie, altfel regularizarea se face prin 101.

[balteanuc692]

Si mai corect.

[tobosv790]

Are dreptate @apetrem

[nasteaf]

Am avut acest caz in luna iulie 2013,am fost la Finante la noi si am primit urmatorul raspuns:
-depunerea Decl.010 in luna 07
-Din tr.III pt. Decl.100 calculez impozitul pe profit cumulat de la 01.02.2013, iar suma de plata este suma totala datorata din care scad suma achitata in contul imp.micro si raportata in Decl.100 pe perioadele anterioare.A mentionat ca sumele constituite in cont 698 raman acolo si se vor trece distinct in Decl.101.
Problema mi-a aparut la Program Saga, care la constit.impozitului pe profit datorat la 30.09.2013 nu a tinut cont de suma inreg.si in cont 698, a trebuit sa fac eu calculele si sa modific nota contabila.

[balteanuc692]

Nu e obligatoriu sa ramana in 698. La declaratia 101 exista un rand (randul 49 a fost pentru 2012) care trebuie completat cu ce s-a declarat in declaratia 100 pentru impozit pe venit micro. Deci, avem nevoie doar de declaratiile 100 depuse pe perioada micro.

[nasteaf]

Dar impozitul pe micro este deja in ct.698 constituit corect si declarata in D.100 la timpul respectiv.
Am respectat art.6 al.1 din Legea Contabilitatii.
Deci ce inregistrari contabile propui acum si in ce baza??

[balteanuc692]

Ati avut inregistrat impozit pe venit micro:
698=4418 100 lei
Plata:
4418=5121 100 lei
Ati trecut la impozit pe profit si ati calculat de la inceputul anului fiscal impozit pe profit si a rezultat impozit pe profit 60 lei. Cum ati platit in plus 40 de lei, declarati zero impozit pe profit dar in balanta trebuie sa aratati ca aveti bani in plus platiti la bugetul de stat.
698=4418 -100 lei
691=4411 60 lei
4411=4418 100 lei
Acum se vede clar in balanta ca aveti platit in plus in contul 4411 40 lei.

Propun aceste note in baza faptului ca ati calculat impozit pe profit de la inceputul anului fiscal (adica si in perioada cand ati calculat impozit pe profit micro) si nu de cand ati trecut la impozit pe profit.

[scortarum819]

am si eu 2 intrebari :

1. o firma trece la impozit pe profit in trim IV ca urmare a faptului ca a avut venituri din consultanta. Conform NM ale art. 112^2

7. Microîntreprinderile care în cursul unui trimestru încep să desfășoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin.(6) din Codul fiscal datorează impozit pe profit luând în calcul veniturile și cheltuielile înregistrate începând cu trimestrul respectiv.

In Saga, data de la care incepe calculu impozitului pe profit va fi 01.10.2013 ?

2. o firma trece la impozit pe profit in trim IV ca urmare a faptului ca a depasit plafonul, inainte de 01.02.2013 fiind micro. Ce se intampla (cum se recupereaza) cu pierderea fiscala din perioada 01.02-31.12.2013 ? avand in vedere ca, conform NM art. 26

Perioada 1 februarie - 31 decembrie 2013 inclusiv nu este considerată an fiscal în sensul celor 7 ani consecutivi

Multumesc

[tomac]

1. Nu. În anul 2013 data de început va fi 01/02/2013 indiferent de trimestrul în care reintră la profit.
2. Ceva nu se leagă. E chiar așa cum ați scris? Oricum, legat de pierderea fiscală la micro: aceasta se ia în considerare în măsura în care e înscrisă într-un D101 depus pentru perioada anterioară corespunzătoare celor 7 ani fiscali. Dacă nu a avut obligația depunerii D101 pentru nicio perioadă anterioară, nu are pierdere fiscală.

[scortarum819]

2. Ceva nu se leagă. E chiar așa cum ați scris?

am luat cu copy/paste din Codul Fiscal de pe site-ul ANAF pct. 76^2 (ultima fraza) din NM ale art. 26

Multumesc!