Forum SAGA

Buna ziua,
Ajutati-ma va rog in urmatoarea problema - de pe 01.08.2016 societatea a devenit platitoare de tva ca urmare a depasirii plafonului, ce inregistrari contabile trebuie sa fac avand in vedere ca soldul debitor al contului 371 la 31.07.2016 este de 236088.66 lei, iar soldului creditor al contului 378 este 63432.28 lei?
Multumesc

371 = 4428 pentru TVA
Nota contabila pe care ati facut-o prima data a fost:
371 = 378 pentru 63.432,28
Acum urmeaza sa puneti si TVA: (admitem ca tot stocul este cu 20%)
371 = 4428 pentru....47.217,73

Cum am calculat:
Dam la o parte adaosul comercial (378):
236.088,66 - 63.432,28 = 172656.38
Impartim cifra mica la cifra mare:
63.432,28 / 172.656,38 = 0.3673903043721871 x 100 = 36.73903043721871% (procentul de adaos mediu folosit)
Facem proba:
172.656,38 x 1,36739030 = 236088.659245114 lei
Acum punem si TVA:
172.656,38 x 1,36739030 (adaos) x 1,20 (TVA) = 283306.3910941368 <---include TVA 20% si AC, Stim cat este deja adaosul comercial:
283.306,39 - 63.432,28 = 219.874,11 <-----scadem si marfa (172.656,38) = 219.874,11 - 172.656,38 = 47.217,73 lei<---TVA neexigibila.
AM avut:
371 = 172.656,38
371 = 378 pentru 63.432,28
371 = 4428 = 47.217,73 lei

Pai eu zic ca soldul contului 371 ar trebui sa ramana neschimbat.

Adica pornind de la aceeasi premisa ca marfa este integral nealimentara (cu tva 20%)si ca evidenta gestiunii marfa este global-valorica la pret de vanzare cu amanuntul.
Stocuri/solduri inainte de ajustare:
371= 236088,66
378= 63432.28
Inregistrari contabile efectuate:
___________________
4426=371 28781,82
___________________
adica(236088,66-63432,28=172656,38)x(20/120)%=28781,82
___________________
371=4428 54147.82
___________________
adica[(236088,66-28781,82)+63432,28]x20%= 54147,82
___________________
371=378 -25366,00
___________________
adica 28781,82-54147,82= -25366,00

Stocuri/solduri dupa ajustare:
371=236088,66 (idem,identic si la fel, asa cum e normal)
378= 38066,28
4428=54147.82
Parca e mai bine, nu-i asa?
Bineinteles ca situatia se complica atunci cand am mai multe gestiuni si mai multe cote de tva.
In acest caz este recomandata o inventariere a stocului de marfuri pentru a sti cu exactitate care sunt stocurile pe fiecare cota dde tva in parte.
Trebuie sa mai face niste modificari pe la"Configurare societate", astfel incat societatea sa devina platitoare de tva (lunar sau trimestrial dupa caz).
Dupa ce introduceti inregistrarile de mai sus pe la"articole contabile" atunci cand veti face inchiderea, in decontul de tva va aparea suma de dedus aferenta acestui stoc.
Succes.

Asa este corect TobosV790, este mult mai bine si respecta "ajustarile" cerute de legislatie.

Multumesc frumos! Apreciez fair-playul unui coleg cu 6273 de interventii pe forum.
Sper sa-i fie de folos lui @cozmac306.

Daca reprezentam grafic segmentul marfii in stoc la sfarsitul lunii care trebuie sa contina pretul furnizorului,adaosul comercial si tva neex vom avea: -pret furnizor 172656.38 calculat din intregul de 233088.66 minus 63432.28 adaos comercial in sold ,inainte de aplicare tva ; -cunoastem tva de 20%care se aplica atat la pretul furnizorului cat si la adaosul comercial aplicat care este de 16.67% rezultat din 20/120% astfel ca din tot stocul de marfa de 236088.66 tva reprezinta 39356(236088.66*16.67%);daca tva este 39356 din intregul de 236088.66,adaosul comercial este egal cu 236088.66-pretul furnizorului 172656.38 minus39356 =24076.28 .Inreg contabile :371=378 -39356
371=4428M 39356 o mica parere

CerbuI ajungem tot la cele de mai sus descrise de TobosV790.
In exemplul tau, suma de 172.656,38 (ca si in exemplul meu) INCLUDE TVA de 20% (20% este o presupunere) pe care noi nu l-am luat in seama.
Plecam - amandoi - de la premiza ca 172.656,38 nu include TVA, desi aceasta suma este cu TVA; suma fara TVA de la furnizor este de fapt 172.656,38*20/120% = 172.656,38 * 16,67% = 28.781,82 ---->172.656,38 - 28.781,82 = 143.874,56 lei<----------pret furnizor fara TVA

Beneficiind de ajutorul lui TobosV790, am realizat un EXCEL care sa usureze munca celor au o astfel de situatie:
https://1drv.ms/x/s!AuuEf8IJyKQH0KdS2iN ... Q?e=WwcEfO

Bună treabă. Mulțumesc frumos!

Pentru logica mea, ca a ANAF este sigur corecta, de ce sa calculez TVA neexigibila la adaosul comercial?Sau mai bine zis care este baza legala pentru a face asta?

@sanduc606 vorbești serios ?

SanduC606, exista si in literatura de specialitate un exemplu asemanator:
http://contabilul.manager.ro/a/11015/aj ... cedam.html
Citez:
Pentru ajustare, se considera ca stocul de marfa de 9.000 lei cuprinde TVA facturata de furnizori (achitati si neachitati) si se extrage prin cota recalculata: 9.000 lei x 24/124% = 1.741,94 lei TVA (cont 4426 si cont 4428). In mod similar se procedeaza si cu suma TVA aferenta adaosului comercial: 1.000 lei x 24/124% = 193,54 lei TVA. Deci suma TVA neexigibila din stocul de marfa este de 1.935,48 lei, formata din suma de 1.741,93 lei aferenta costului marfurilor aprovizionate (achitate si neachitate) si 193,54 lei aferenta adaosului comercial.

Multumesc pentru raspunsuri

cu 01.06.2017 devine platitor de tva.
am 2 gestiuni, cantitativ valorica cu doua produse, si global valorica. Global valorica se aprovizioneaza din cantitativ valorica prin aviz de expeditie pe iesire si nir.pentru intrare.

la 31.05.2017 inventarul pentru cele doua produse este identic cu sold cont 371 cantitativ valoric = 81.335 lei - tva 9
fac ajustare 4426=371 - 6715 lei ; sold cont 371 va ramane 81335-6715=74619.

am de facut transfer de marfa din cantitativ valoric in global valoric in continuare. Cum fac pentru ca nu stiu cum sa umblu la valoare stoc produse care mi-a ramas tot 81335 ( articolul contabil nu modifica stocul de marfa) ?