Forum SAGA

Stimati colegi vin din nou cu rugamintea sa imi dati un sfat.
In urma unui control, cei de la curtea de conturi au sesizat ca societatea a platit prin Trezorerie o amenda de 1000 lei in data de 23.08.2016,in urma unui control de la DSV. Patronul nu a dat chitanta spre a fi integistrata in contabilitate si ca atare nu a fost impozitata cu 16% ca fiind nedeductibila si nu apare in D101 aferenta anului 2016 la randul 25 cum vor cei de la curtea de conturi.
Cei de la Finante au spus sa fac o nota contabila ca sa pot face rectificativa la D101 .
Daca fac in decembrie 2016 inregistrarea 6581=4481 1000 lei si acum in octombrie 2017 plata ei prin casa 4481=5311 1000 lei ?(pentru ca nici nu am chitanta ,trebuie sa -mi dea o copie de la Trezorerie)
Ce parere aveti?

Greseti din mai multe puncte de vedere:
1. Amenda nu se impoziteaza cu 16%. Amenda este o cheltuiala (deci o diminuare a rezultatului contabil), dar nedeductibila fiscal (se adauga la rezultatul contabil in vederea impozitarii). In ceea ce priveste impozitul pe profit, efectul va fi zero;
2. Nu ai cum sa inregistrezi cheltuiala in decembrie 2016, deoarece ai depus bilantul contabil;
3. Inregistrarile le efectuezi in luna curenta, fie prin articolul 6581 = 4481 fie prin 1174 = 4481, in functie de cat de semnificativa este suma, urmata de decontarea prin 4551, nu prin casa, deoarece data documentului este dintr-o alta perioada. Dupa depunerea decontului poti sa-i platesti din casa, prin intermediul unei dispozitii de plata;
4. Vei depune o rectificativa la 101 pentru anul trecut, daca inregistrarea o efectuezi prin intermediul contului 1174.

Multumesc pentru raspuns.Faceam o greseala daca nu intrebam.Suma este de 1000lei. Cei de la finante vor o rectificativa la D101 pe anul trecut.La randul 25 (dobanzi,amenzi.etc) sa apara 1000lei si nu zero ca acum .Deci fac in Octombrie nota contabila 1174=4481 1000lei ?

Nu sunt lamurita in totalitate.

Nu doar la rd.25 ci și la rd.2. Rezultatul fiscal nu se schimbă.
S-ar fi schimbat dacă ar fi fost înregistrată în 2016 și ar fi fost considerată sumă deductibilă. Abia atunci s-ar completa doar la rd.25.

Deci trebuie sa procedez astfel:
1. In octombrie 2017 inregistrez amenda prin 1174=4481 1000lei
2.Fac rectificativa la D101 pt.2016 :la rd.2 cheltuieli din exploatare adun 1000 si la rd.25 trec 1000.Astfel rezultatul fiscal ramane neschimbat si impozitul pe profit ramane acelasi.
3.trebuie rectificativa si la bilant 2016 ?
Multumesc mult pentru ajutor.

1. 1174 = 4481 1000 lei
4481 = 4551 1000 lei
4551 = 5311 1000 lei
2. da
3. nu

Va multumesc din suflet pentru ajutor.