taxa mediu deseuri

Intrebari - raspunsuri diverse despre programele SAGA
Mesaj
Autor
crisanl707
Mesaje: 256
Membru din: Vin Feb 13, 2009 12:00 am
Localitate: Orastie

taxa mediu deseuri

#1 Mesaj de crisanl707 » Mie Aug 14, 2019 10:40 am

Buna ziua! Pentru deseurile de lumn si rumegus se calculeaza taxa de mediu?
Suntem producatori directi si am inteles ca trebuie trecuta pe factura aceasta taxa Totaodata vindem si la persoane fizice In acest caz cum facem ?
Multumesc

olteanz
Mesaje: 728
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am

Re: taxa mediu deseuri

#2 Mesaj de olteanz » Lun Aug 19, 2019 3:23 pm

Taxarea inversa, in conditiile art.331 din Codul fiscal (atat furnizorul cat si cumparatorul sunt inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal) se aplica doar pentru livrarea deseurilor prevazute la alin. (2) lit. a) al acestui articol, respectiv pentru livrarea urmatoarelor categorii de bunuri:
1. deseuri feroase si neferoase, de rebuturi feroase si neferoase, inclusiv produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
2. reziduuri si alte materiale reciclabile alcatuite din metale feroase si neferoase, aliajele acestora, zgura, cenusa si reziduuri industriale ce contin metale sau aliajele lor;
3. deseuri de materiale reciclabile si materiale reciclabile uzate constand in hartie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticla si sticla;
4. materialele prevazute la pct. 1-3 dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obtinerea carora s-au adaugat alte elemente de aliere;

Conform art. 9 alin. (1) lit. a) din OUG 196/2005, astfel cum a fost modificat prin OUG 50/2019, veniturile Fondului pentru mediu se constituie si din ”o contributie de 2% din veniturile realizate din vanzarea deseurilor, obtinute de catre detinatorul deseurilor, persoana fizica sau juridica. Sumele se retin la sursa de catre operatorii economici care desfasoara activitati de colectare si/sau valorificare a deseurilor, care au obligatia sa le vireze la Fondul pentru mediu.''

Anterior intrarii in vigoare a OUG 50/2018, art. 9 alin. (1) lit. a) din OUG 196/2005 prevedea o contributie de 3% din veniturile realizate din vanzarea deseurilor metalice feroase si neferoase, obtinute de catre generatorul deseurilor, persoana fizica sau juridica. Sumele se retin prin stopaj la sursa de catre operatorii economici care desfasoara activitati de colectare si/sau valorificare a deseurilor, care au obligatia sa le vireze la Fondul pentru mediu;
Astfel, cota a fost redusa de la 3% la 2% insa s-a largit sfera de aplicare – asupra tuturor deseurilor nu doar asupra deseurilor metalice.

Metodologia de calcul pentru taxele si contributiile prevazute la art. 9 din OUG 196/2005 este aprobata prin OMM 1503/2017, cu modificarile si completarile ulterioare, insa aceasta nu a fost adaptata schimbarilor aduse de OUG 50/2019.

Cu privire la contributia prevazuta la art. 9 alin. (1) lit. a) (astfel cum era in vigoare pana la OUG 50/2019) aceasta metodologie stabileste:
Art. 10. - Vanzarea deseurilor metalice feroase si neferoase catre operatorii economici prevazuti la art. 8 se face de catre generatorii deseurilor, persoane juridice prevazute la art. 7 alin. (1), pe baza de factura, cu evidentierea distincta a contributiei de 3% si cu retinerea acesteia de catre cumparator.
(…)
Art. 12. - In cazul in care veniturile din vanzarea deseurilor metalice feroase si neferoase sunt realizate de catre generatorii deseurilor, persoane fizice sau juridice, care nu au calitatea de colector si/sau de valorificatori autorizat in conditiile legii, inclusiv comerciantii de deseuri care nu intra fizic in posesia acestora, baza de calcul la care se aplica contributia de 3% reprezinta valoarea de vanzare a deseurilor metalice feroase si neferoase catre operatorii economici prevazuti la art. 8, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.

Conform art. 286 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA cuprinde impozitele si taxele, daca prin lege nu se prevede altfel, cu exceptia taxei pe valoarea adaugata.

Avand in vedere cele mai sus redate, in lipsa unor prevederi suplimentare privind contributia de 2% aceasta se aplica asupra veniturilor din vanzarea tuturor categoriilor de deseuri.

Conform anuntului publicat de AFM pe site-ul oficial ”aceasta contributie de 2% din veniturile realizate din vanzarea deseurilor se retine si se plateste o singura data la Fondul de mediu, de catre operatorii economici care desfasoara activitati de colectare si/sau valorificare a deseurilor, la prima operatiune de vanzare a deseurilor, respectiv de la detinatorul initial al deseurilor la primul operator economic colector sau valorificator.”

Daca societatea este detinatorul initial al deseurilor si le vinde catre un operator economic colector sau valorificator va datora contributia de 2%. Aceasta se retine la sursa, se declara si se achita de catre operatorul economic colector/valorificator. Contributia de 2% nu diminueaza baza de impozitare a TVA. Aceasta se evidentiaza pe factura de vanzare fara a diminua baza de impozitare a TVA.

Exemplificare:

1. Venitul din vanzarea deseurilor - cu taxare inversa:
4111=703 exemplu 100 lei
Inregistrarea contributiei de 2%
635=4111 2 lei
Sau
635=446 2 lei
446=411 2 lei
Incasarea facturii, mai putin cei 2%
5121=4111 98 lei

2. Venitul din vanzarea deseurilor cu TVA:
4111=703 100 lei
4111=4427 19 lei
Inregistrarea contributiei de 2%
635=4111 2 lei
Sau
635=446 2 lei
446=411 2 lei
Incasarea facturii, mai putin cei 2%
5121=4111 117 lei
1+1=3

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 21681
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: taxa mediu deseuri

#3 Mesaj de tomac » Mie Aug 21, 2019 9:50 am

Nu se mai folosește 635. Se folosește 652.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Imagine

olteanz
Mesaje: 728
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am

Re: taxa mediu deseuri

#4 Mesaj de olteanz » Mie Aug 21, 2019 9:53 am

Da, asa este ,in loc de ct 635 utilizam ct 652.
Multumesc Tomac.
1+1=3

crisanl707
Mesaje: 256
Membru din: Vin Feb 13, 2009 12:00 am
Localitate: Orastie

Re: taxa mediu deseuri

#5 Mesaj de crisanl707 » Lun Sep 02, 2019 11:32 am

multumesc!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#6 Mesaj de augustl602 » Mar Mar 03, 2020 9:18 pm

Buna seara,

pentru o societate de dezmembrari auto doresc sa intreb urmatoarele:

1. in cazul achizitiilor de masini pentru dezmembrare se retine fond de mediu si se aplica si taxarea inversa in cazul tranzactiilor intre persoane platitoare de TVA?
Dar daca masinile sunt achizitionate in scopul revanzarii, dupa reconditionarea acestora? cum stie furnizorul ca masina pe care o vinde va fi dezmembrata sau revanduta astfel incat sa emita factura cu retinere fond de mediu si taxare inversa?
2. ce trebuie sa fac daca in perioada iulie 2019-decembrie 2019 nu s-a retinut fond de mediu la achizitie si nu s-a aplicat taxare inversa? TVA-ul de pe facturile de achizitie a fost dedus, iar la mediu nu a fost achitata contributia. Se poate inregistra o regularizare a TVA-ului printr-o nota contabila cu explicatii, fra a mai fi nevoie de refacerea tuturor facturilor de catre furnizori?

Multumesc frumos!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#7 Mesaj de augustl602 » Dum Mar 08, 2020 8:34 am

Va rog frumos sa ma ajutati cu un raspuns!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#8 Mesaj de augustl602 » Mar Mar 10, 2020 10:00 pm

va rog frumos sa ma ajutati cu un raspuns!

paturcai
Mesaje: 7424
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: taxa mediu deseuri

#9 Mesaj de paturcai » Mar Mar 10, 2020 10:20 pm

Furnizorul nu are nevoie sa stie ca o masina va fi sau nu dezmembrata.
Prin insasi faptul ca o vinde ca fier vechi exact asta inseamna: nefunctionala. Ca cel care o cumpara este un meserias si o poate face ca noua, este o alta treaba. Furnizorul vinde o masina nefunctionala iar cumparatorul o trece in patrimoniu ca "bun de dezmembrat" schimbandu-i incadrarea daca o poate face sa functioneze.
Deci, furnizorul emite factura cu retinerea fondului pentru mediu pentru ca asa doreste furnizorul. Va rog sa nu intram in scenarii nerealiste si sa ajungem pana la fibra....nu este cazul. Cand dvs. cumparati faina credeti ca producatorul se gandeste ca dvs. o sa o folositi ca sa creati "pap" in loc de prajituri? Nu! El a produs faina pentru consum si dvs. o folositi sa va lipiti tapetul pe pereti. E bun exemplul? Il gasiti indestulator? Terminati cu intrebarile copilaresti care nu au legatura cu contabilitatea.
Veniti cu O SINGURA PROBLEMA de care va loviti si nu reusiti sa-i dati de capat si nu ne incercati capacitatile. Dorim sa ne ajutam unii pe altii nu sa dam cu ghiocul.

Taxa pentru mediu o calculati si va creati obligatia de plata:
652 = 446 pentru cat ar fi trebuit sa fie pe perioada iulie - decembrie 2019. Este greseala dvs. si ca atare suportati aceasta plata.
446 = 5121

Aveti aici un articol pe aceasta tema:
https://www.blogulspecialistului.ro/a/u ... -auto.html
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#10 Mesaj de augustl602 » Lun Mar 16, 2020 9:27 am

Buna ziua,

va multumesc pentru raspuns si va cer scue daca v-a deranjat in vreun fel intrebarea mea!
as dori totusi sa va mai intreb daca se aplica taxarea inversa si in cazul acesta ca la orice vanzare de deseu?
si in cazul in care nu s-a aplicat taxarea inversa, pot regla printr-o regularizare acel Tva dedus, in conditiile in care facturile primite de la furnizor raman neschimbate?

Multumesc!

paturcai
Mesaje: 7424
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: taxa mediu deseuri

#11 Mesaj de paturcai » Lun Mar 16, 2020 7:35 pm

NU este vorba de deranj
Este vorba ca nimeni nu intampina atatea probleme diferite ca si dvs.
:)
Nu aveti TVA dedus ci TVA colectata
Puteti regla printr-o nota contabila:
Ati emis factura fara taxare inversa. Trebuie sa achitati acel TVA pe care nu l-ati trecut in factura prin simplificare (taxarea inversa este o modalitate de a simplifica inregistrarea TVA la nivel de firme); ati fi aplicat formula 4426 = 4427 (nu s-a intamplat acest lucru) si atunci sunteti bun/a de plata:
635 = 446/4423 pentru TVA aferenta taxarii inverse pe care nu ati trecut-o in factura.

Cod fiscal:
ART. 331 - Măsuri de simplificare
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 307 alin. (1), în cazul operaţiunilor taxabile, persoana obligată la plata taxei este beneficiarul pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2). Condiţia obligatorie pentru aplicarea taxării inverse este ca atât furnizorul, cât şi beneficiarul să fie înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316.
(2) Operaţiunile pentru care se aplică taxarea inversă sunt:
a) livrarea următoarelor categorii de bunuri:
1. deşeuri feroase şi neferoase, de rebuturi feroase şi neferoase, inclusiv produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
2. reziduuri şi alte materiale reciclabile alcătuite din metale feroase şi neferoase, aliajele acestora, zgură, cenuşă şi reziduuri industriale ce conţin metale sau aliajele lor;
3. deşeuri de materiale reciclabile şi materiale reciclabile uzate constând în hârtie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticlă şi sticlă;
4. materialele prevăzute la pct. 1-3 după prelucrarea/transformarea acestora prin operaţiuni de curăţare, polizare, selecţie, tăiere, fragmentare, presare sau turnare în lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obţinerea cărora s-au adăugat alte elemente de aliere;
b) livrarea de masă lemnoasă şi materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicată;
c) livrarea de cereale şi plante tehnice, inclusiv seminţe oleaginoase şi sfeclă de zahăr, care nu sunt în principiu destinate ca atare consumatorilor finali. Prin normele metodologice se stabilesc codurile NC corespunzătoare acestor bunuri;
d) transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de seră, astfel cum sunt definite la art. 3 din Directiva 2003/87/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 13 octombrie 2003 de stabilire a unui sistem de comercializare a cotelor de emisie de gaze cu efect de seră în cadrul Comunităţii şi de modificare a Directivei 96/61/CE a Consiliului, transferabile în conformitate cu art. 12 din directivă, precum şi transferul altor unităţi care pot fi utilizate de operatori în conformitate cu aceeaşi directivă;
e) livrarea de energie electrică către un comerciant persoană impozabilă, stabilit în România conform art. 266 alin. (2). Comerciantul persoană impozabilă reprezintă persoana impozabilă a cărei activitate principală, în ceea ce priveşte cumpărările de energie electrică, o reprezintă revânzarea acesteia şi al cărei consum propriu de energie electrică este neglijabil. Prin consum propriu neglijabil de energie electrică se înţelege un consum de maximum 1% din energia electrică cumpărată. Se consideră că are calitatea de comerciant persoană impozabilă cumpărătorul care deţine licenţa pentru administrarea pieţelor centralizate de energie electrică eliberată de Autoritatea Naţională de Reglementare în Domeniul Energiei, pentru tranzacţiile pe piaţa pentru ziua următoare şi pe piaţa intrazilnică. De asemenea se consideră că are calitatea de comerciant persoană impozabilă cumpărătorul de energie electrică care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:
1. deţine o licenţă valabilă de furnizare a energiei electrice sau o licenţă pentru activitatea traderului de energie electrică, eliberată de Autoritatea Naţională de Reglementare în Domeniul Energiei, care face dovada că respectivul cumpărător este un comerciant de energie electrică;
2. activitatea sa principală, în ceea ce priveşte cumpărările de energie electrică, o reprezintă revânzarea acesteia şi consumul său propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil. În acest sens, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, până pe data de 10 decembrie a fiecărui an, o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că îndeplineşte această condiţie, respectiv că în perioada ianuarie-noiembrie a acelui an calendaristic a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată, care este valabilă pentru toate achiziţiile de energie electrică efectuate în anul calendaristic următor. Persoana impozabilă care obţine licenţa de furnizare a energiei electrice sau licenţa pentru activitatea traderului de energie electrică în perioada 1-31 decembrie a unui an calendaristic trebuie să depună la organul fiscal competent, în perioada 1-20 ianuarie a anului calendaristic următor o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată în perioada din luna decembrie în care a deţinut licenţa de furnizare sau licenţa pentru activitatea traderului de energie electrică, care este valabilă pentru toate achiziţiile de energie electrică efectuate în anul calendaristic în care se depune această declaraţie. A.N.A.F. are obligaţia să afişeze pe site-ul său lista persoanelor impozabile care au depus declaraţiile respective cel târziu până pe data de 31 decembrie a fiecărui an, respectiv până pe data de 31 ianuarie a anului următor în cazul cumpărătorilor de energie electrică care au obţinut licenţa de furnizare a energiei electrice sau licenţa pentru activitatea traderului de energie electrică între 1 şi 31 decembrie a fiecărui an. Furnizorul de energie electrică nu aplică taxare inversă dacă în momentul livrării beneficiarul care avea obligaţia de a depune la organul fiscal competent declaraţia pe propria răspundere privind consumul propriu neglijabil de energie electrică nu figurează în "Lista persoanelor impozabile care au depus declaraţiile pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiţiei prevăzute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal". În cazul cumpărătorilor de energie electrică care au obţinut licenţa de furnizare sau licenţa pentru activitatea traderului de energie electrică între 1 şi 31 decembrie a anului anterior, furnizorii pot emite facturi de corecţie cu semnul minus conform art. 330 alin. (1) lit. b), în vederea aplicării taxării inverse, respectiv a regularizării taxei şi restituirii acesteia către beneficiar pentru livrările efectuate până la data afişării pe site-ul A.N.A.F. a cumpărătorului în lista persoanelor impozabile care au depus declaraţiile pe propria răspundere. Pentru achiziţiile de energie electrică efectuate în anul în care cumpărătorul obţine o licenţă valabilă de furnizare a energiei electrice sau o licenţă pentru activitatea traderului de energie electrică, eliberată de Autoritatea Naţională de Reglementare în Domeniul Energiei, care face dovada că respectivul cumpărător este un comerciant de energie electrică, cumpărătorul trebuie să transmită vânzătorului o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că activitatea sa principală, în ceea ce priveşte cumpărările de energie electrică, o reprezintă revânzarea acesteia şi consumul său propriu estimat din energia electrică cumpărată este neglijabil, care este valabilă până la data de 31 decembrie a anului respectiv;
f) transferul de certificate verzi, astfel cum sunt definite la art. 2 lit. h) din Legea nr. 220/2008 pentru stabilirea sistemului de promovare a producerii energiei din surse regenerabile de energie, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
g) construcţiile, astfel cum sunt definite la art. 292 alin. (2) lit. f) pct. 2, părţile de construcţie şi terenurile de orice fel, pentru a căror livrare se aplică regimul de taxare prin efectul legii sau prin opţiune;
***
Lit. g) a alin. (2) al art. 331 a fost modificată de pct. 8 al art. unic din LEGEA nr. 358 din 31 decembrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 988 din 31 decembrie 2015, care completează art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 50 din 27 octombrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, cu pct. 36^2.
h) livrările de aur de investiţii efectuate de persoane impozabile care şi-au exercitat opţiunea de taxare şi livrările de materii prime sau semifabricate din aur cu titlul mai mare sau egal cu 325 la mie, către cumpărători persoane impozabile;
i) furnizările de telefoane mobile, şi anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea în conexiune cu o reţea autorizată şi care funcţionează pe anumite frecvenţe, fie că au sau nu vreo altă utilizare;
j) furnizările de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare şi unităţi centrale de procesare, înainte de integrarea lor în produse destinate utilizatorului final;
k) furnizările de console de jocuri, tablete PC şi laptopuri.
(3) Pe facturile emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii prevăzute la alin. (2) furnizorii/prestatorii nu vor înscrie taxa colectată aferentă. Beneficiarii vor determina taxa aferentă, care se va evidenţia în decontul prevăzut la art. 323, atât ca taxă colectată, cât şi ca taxă deductibilă. Beneficiarii au drept de deducere a taxei în limitele şi în condiţiile stabilite la art. 297-301.
(4) De aplicarea prevederilor prezentului articol sunt responsabili atât furnizorii, cât şi beneficiarii. Prin normele metodologice se stabilesc responsabilităţile părţilor implicate în situaţia în care nu s-a aplicat taxare inversă.
(5) Prevederile prezentului articol se aplică numai pentru livrările de bunuri/prestările de servicii în interiorul ţării.
(6) Prevederile alin. (2) lit. c), d), e), f), i), j) şi k) se aplică până la data de 30 iunie 2022 inclusiv.
(modificare introdusă de ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 114 din 28 decembrie 2018, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1116 din 29 decembrie 2018)
(7) Pentru livrarea bunurilor prevăzute la alin. (2) lit. i)-k) se aplică taxarea inversă numai dacă valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, înscrise într-o factură, este mai mare sau egală cu 22.500 lei.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#12 Mesaj de augustl602 » Sâm Mar 21, 2020 7:32 am

Va multumesc frumos pentru raspunsuri!

Insa, societatea noastra este cea care primeste facturile de la furnizori care vand masini pentru dezmembrare.
Daca furnizorii nu au intocmit facturile cu taxare inversa in perioada 01.07.2019-31.12.2019, ci ca o vanzare normala de bunuri, iar noi am desdus acel TVA, am acum obligatia sa platesc acel TVA dedus?
Trebuie sa fac o nota de corectie si sa platesc acum acel TVA?

Multumesc frumos!

paturcai
Mesaje: 7424
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: taxa mediu deseuri

#13 Mesaj de paturcai » Sâm Mar 21, 2020 3:57 pm

Ati proceadt corect.
Daca furnizorul dvs. trece TVA pe factura de vanzare aveti obligatia sa va inregistrati ca atare. Chiar daca stiti ca este gresit.
Repet: aveti obligatia sa inregistrati factura EXACT asa cum ea este emisa.

Puteti (re)considera acel TVA ca fiind nedeductibila (635 = 4427) si sa o platiti.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#14 Mesaj de augustl602 » Dum Mar 22, 2020 9:12 pm

Va multumesc foarte, foarte frumos!
Sanatate multa!

augustl602
Mesaje: 21
Membru din: Lun Mai 19, 2014 1:35 pm

Re: taxa mediu deseuri

#15 Mesaj de augustl602 » Dum Mar 22, 2020 9:29 pm

Totusi, dle Paturcai, este foarte neprofitabil sa nu poti deduce TVA la achizitia masinilor pentru dezmembrare, insa la vanzarea pieselor rezultate din dezmembrare sau chiar la vanzarea masinilor dupa reconditionarea acestora, se colecteaza TVA. Nu exista nicio parghie de "ajutorare" pentru acest tip de activitate?
Multumesc frumos!

Scrie răspuns