Buna ziua,
va rog sa ma ajutati cu urmatoarea problema la o firma platitoare de tva trimestru:
in 29 august 2019 s-a efectuat o achizitie intracomunitarea din Cehia
1. inregistrez factura cu taxare inversa -fac decont 390 acum la august?
2. depunem 092 la ghiseu?
3. trebuie depus si 010?
3. fac decont TVA pentru iulie+august pe formularul 301 acum la august?
3. fac decont 394 pt iulie+august acum la august?
4. fac un decont 394 + 300 in septembrie?
multumesc mult
o zi frumoasa
Declaratia 092
Re: Declaratia 092
4. Declaraţia de menţiuni (092) se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială
persoana impozabilă îşi are domiciliul fiscal sau în a cărui evidenţă aceasta este înregistrată
ca plătitor de impozite şi taxe, la registratură ori la poştă prin scrisoare recomandată, în
termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea
achiziţiei intracomunitare de bunuri care generează această obligaţie.
Declarația se poate depune și prin mijloace electronice de transmitere la distanță,
potrivit legii.
6. Pentru stabilirea datei de luare în evidenţă cu perioadă fiscală lunară, a persoanei
impozabile, se are în vedere data exigibilităţii taxei aferente achiziţiei intracomunitare de
bunuri, astfel cum rezultă din declaraţia de menţiuni depusă de persoana impozabilă,
respectiv:
a) data luării în evidenţă este data de 1 a primei luni din trimestrul calendaristic, dacă
exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această prima
lună a respectivului trimestru;
b) data luării în evidenţă este data de 1 a celei de a treia luni din trimestrul
calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine
în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv
constituie o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă are obligația
depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c) data luării în evidenţă este data de 1 a primei luni a trimestrului calendaristic
următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a
treia lună a unui trimestru calendaristic.
8.1. Persoana impozabilă a cărei perioadă fiscală a devenit luna, urmare efectuării
unei achiziţii intracomunitare de bunuri, va utiliza ca perioadă fiscală luna calendaristică
pentru anul curent şi pentru anul următor.
8.2. Dacă în cursul anului următor nu efectuează nicio achiziţie intracomunitară de
bunuri, persoana respectivă va reveni la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală,
potrivit art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal.
8.3. În acest sens persoana impozabilă depune declaraţia de menţiuni prevăzută la art.
322 alin. (6) din Codul fiscal, respectiv "Declaraţie privind cifra de afaceri în cazul
persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au
efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent (094)".
8.4. Pe baza declarației (094) depuse potrivit pct. 8.3, compartimentul de specialitate
actualizează informațiile înscrise în Registrul contribuabililor, în sensul schimbării perioadei
fiscale pentru TVA, din lună calendaristică în trimestru calendaristic.
Aveti aici si legatura:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/l ... 012019.pdf
Depuneti decont 300, 390 si 394 pentru cele 2 luni: iulie si august (de ce depuneti D 301?)
Desi nu va recomand (dar se pare ca este mai simplu), daca nu depuneti cerere pentru schimbarea perioadei fiscale, o vor face ei din oficiu si scapati de amenda.
9. Depunerea cu întârziere a declaraţiei de menţiuni privind schimbarea perioadei
fiscale (092), respectiv peste termenul prevăzut la art. 322 alin. (8) din Codul fiscal de
maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care a intervenit exigibilitatea achiziţiei
intracomunitare de bunuri, constituie contravenţie potrivit art. 336 alin. (1) lit. a) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
(Codul de procedură fiscală) şi se sancţionează potrivit prevederilor legale în vigoare.
Depunerea cu întârziere a deconturilor de taxă pe valoarea adăugată constituie contravenţie
potrivit art. 336 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală şi se sancţionează potrivit
prevederilor legale în vigoare.
persoana impozabilă îşi are domiciliul fiscal sau în a cărui evidenţă aceasta este înregistrată
ca plătitor de impozite şi taxe, la registratură ori la poştă prin scrisoare recomandată, în
termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea
achiziţiei intracomunitare de bunuri care generează această obligaţie.
Declarația se poate depune și prin mijloace electronice de transmitere la distanță,
potrivit legii.
6. Pentru stabilirea datei de luare în evidenţă cu perioadă fiscală lunară, a persoanei
impozabile, se are în vedere data exigibilităţii taxei aferente achiziţiei intracomunitare de
bunuri, astfel cum rezultă din declaraţia de menţiuni depusă de persoana impozabilă,
respectiv:
a) data luării în evidenţă este data de 1 a primei luni din trimestrul calendaristic, dacă
exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această prima
lună a respectivului trimestru;
b) data luării în evidenţă este data de 1 a celei de a treia luni din trimestrul
calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine
în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv
constituie o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă are obligația
depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c) data luării în evidenţă este data de 1 a primei luni a trimestrului calendaristic
următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a
treia lună a unui trimestru calendaristic.
8.1. Persoana impozabilă a cărei perioadă fiscală a devenit luna, urmare efectuării
unei achiziţii intracomunitare de bunuri, va utiliza ca perioadă fiscală luna calendaristică
pentru anul curent şi pentru anul următor.
8.2. Dacă în cursul anului următor nu efectuează nicio achiziţie intracomunitară de
bunuri, persoana respectivă va reveni la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală,
potrivit art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal.
8.3. În acest sens persoana impozabilă depune declaraţia de menţiuni prevăzută la art.
322 alin. (6) din Codul fiscal, respectiv "Declaraţie privind cifra de afaceri în cazul
persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au
efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent (094)".
8.4. Pe baza declarației (094) depuse potrivit pct. 8.3, compartimentul de specialitate
actualizează informațiile înscrise în Registrul contribuabililor, în sensul schimbării perioadei
fiscale pentru TVA, din lună calendaristică în trimestru calendaristic.
Aveti aici si legatura:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/l ... 012019.pdf
Depuneti decont 300, 390 si 394 pentru cele 2 luni: iulie si august (de ce depuneti D 301?)
Desi nu va recomand (dar se pare ca este mai simplu), daca nu depuneti cerere pentru schimbarea perioadei fiscale, o vor face ei din oficiu si scapati de amenda.
9. Depunerea cu întârziere a declaraţiei de menţiuni privind schimbarea perioadei
fiscale (092), respectiv peste termenul prevăzut la art. 322 alin. (8) din Codul fiscal de
maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care a intervenit exigibilitatea achiziţiei
intracomunitare de bunuri, constituie contravenţie potrivit art. 336 alin. (1) lit. a) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
(Codul de procedură fiscală) şi se sancţionează potrivit prevederilor legale în vigoare.
Depunerea cu întârziere a deconturilor de taxă pe valoarea adăugată constituie contravenţie
potrivit art. 336 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală şi se sancţionează potrivit
prevederilor legale în vigoare.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
nastasea526
- Mesaje: 188
- Membru din: Lun Ian 29, 2007 1:00 am
Re: Declaratia 092
Multumesc mult de tot
o zi minunata
o zi minunata