plafon trecere la platitor de TVA

[popoiug576]

Buna ziua,
Pe scurt scriu ce problema am intalnit.

In anii 2017 si 2018 societatea ( neplatitoaree de TVA) emite facturi de avans ( nedepasind plafonul de trecere la platiror in anii respectivi). In anul 2019 emite facturi de stornare avansuri ( sumele din 2017 si 2018) concomitent cu emitere factura de prestari servicii. La inchidere luna decembrie 2019 prima linie din fereastra de inchidere luna era CA 363.399 iar a doua CA TVA 15000 lei( dupa cum am verificat si eu erau cuprinse valooare facturile de prestari servicii - valoarea facturilor de stornare avans). Acum 2 zile ma sunat dna de la finante sa ma anunte ca cf bilantului la 12.2019 am depasit plafonul si trebuie sa trecem la platitor de TVA.
Intrebarea mea este: La calculul plafonului in 2019 trebuie sa tin cont sau nu de valoarea facturilor de stornare avans???
Multumesc anticipat!

[pomparaus]

La 31.12.2020 CA = 363.399 lei >300.000 CA pentru inregistrare platitor de TVA.
Are dreptate d-na de la finante.

[mantogp710]

Mai cititi articolul 310 din Codul fiscal

[pomparaus]

Ce ar trebui sa citesc mantogp?! Nu am timp, exemplifica tu te rog.

[popoiug576]

Buna dimineata, Am citit art 310 din CF si scrie ca in calculul plafonului intra facturile de avans, atat. Nu se face referire la ce se intampla in cazul in care emitem factura stornare avans din anii precedenti, imi micsoreaza plafonul sau nu?

[pomparaus]

Cum sa iti micsoreze plafonul daca tu facturezi prestarile de servicii (prin stornarea facturilor de avans regularizezi 419 - ramane pe zero, dar ce ai avut in 419 le regasesti in 704 ).

[ovidiuo]

Si eu sunt de acord cu d-na Silvia ! .. cam trebuia sa deveniti platitor de TVA !

[tomac]

@ovidiuo și pomparaus - nu neapărat
Se regăsesc în 704, dar asta nu înseamnă că valoarea facturilor este peste plafon.

Să vă dau un exemplu
2017 - facturi de 250000 lei doar pentru Avans - CA contabilă zero
2018 - facturi de 250000 lei doar pentru Avans - CA contabilă zero
În nici unul din ani, dpvd al TVA nu depășește plafonul de scutire de 300.000 lei și deci nu are de ce să se înregistreze plătitor de TVA
2019
Emite facturi de stornare a avansului facturat în cei 2 ani - deci minus 500000 lei
Emite facturi pentru serviciile prestate și pentru care a încasat avansuri, servicii ce sunt în valoare de 750000 lei - deci +750000 lei
Se va ajunge ca valoarea facturilor (inclusiv avansurile) să fie de 250000 lei (750000 lei servicii - 500000 lei avansuri stornate).
Dpvd al TVA are CA de doar 250000 lei, iar CA contabilă din bilanț este de 750000 lei. Nu îl face asta plătitor de TVA.

CA pentru TVA este dată de suma livrărilor de bunuri/servicii, impozabile sau scutite cu drept de deducere, inclusiv avansurile facturate. Dar când spunem "inclusiv avansurile" trebuie să ne gândim și că inclusivul ăla poate fi cu semnul minus, nu doar cu plus. În esență este dată de valoarea facturilor emise într-un an.


@popoiug576
Eu zic să listați jurnalele de TVA de vânzări pe fiecare an și să explicați ce și cum. CA contabilă nu înseamnă automat CA pentru TVA.

[pomparaus]

Intrutotul de acord cu tine Cristi, dar eu am mers pe ce a scris @popoiug576 ca la 2019 CA este de 363.399, citez "dupa cum am verificat si eu erau cuprinse valooare facturile de prestari servicii - valoarea facturilor de stornare avans". Si daca asa este , trebuia sa devina platitor de TVA., dar ai dreptate, doar @popoiug stie ce are in evidenta contabila.

[tomac]

A scris și că CA pentru TVA era de doar 15000 lei adică e situația descrisă de mine

La inchidere luna decembrie 2019 prima linie din fereastra de inchidere luna era CA 363.399 iar a doua CA TVA 15000 lei

Și că sumele sunt verificate și e corect așa.
Că nu e ok să ai o astfel de situație, avansuri facturate azi și serviciile peste un an, în marea majoritate a cazurilor e adevărat. Dar nu în toate cazurile.

[pomparaus]

De obicei Saga te avertizeaza de fiecare data daca depasesti vre-un plafon.
Solutia data de tine e cea corecta : tiparirea jurnalelor TVA de vanzari si explicatii.

[ovidiuo]

D-le Cristi, cam ai dreptate ! .. dar, sincer, nici nu vreau să fiu in pielea lui @popoiug576 încercând să explice situația de față încuiaților de la ANAF .. o sa aibă niște meciuri pe cinste ! Sper să ne spuna și nou cum s-a finalizat "afacerea" !

[ovidiuo]

@popoiug576 : 27.08.2020 -> 12.09.2020; care este situatia ?

[balintk]

Buna seara, daca stie cineva, o agentie de turism care actioneaza ca intermediar conform HG 864/2020 daca valorile facturate (debit 411/2020) depaseste 300.000 lei are obligatia de a se inregistra ca platitor de TVA?