INREGISTRARE ACHIZITIE AUTOTURISM GERMANIA
Scris: Lun Oct 26, 2020 3:40 pm
Avem urmatoarea situatie:
O entitate (inregistrata in scop de TVA in Romania) achizitioneaza un autoturism din Germania (un caz special)
Autovehiculul costa 2.000 um (unitati monetare) fara TVA
Funrizorul german intocmeste factura cu TVA (16%) si ne spune ca ne va vira cei 16% imediat ce achizitia va fi declarata in Romania (in D390)
De fapt ce reprezinta cei 16%? Este o garantie pentru furnizor ca noi cumparatorul vom declara aceasta achizitie conform legislatiei din Romania; in situatia in care noi nu declaram achizitia in Romania, atunci furnizorul german este "acoperit" si considera ca a facut o livrare in Germania si a colectat TVA.
Factura totala este de 2.320 um (cu TVA inclusa)
Factura o achitam numerar/banca
Cum inregistram factura?
La INTRARI VALUTA, cream furnizorul (daca nu exista)
La valoare autoturism trecem 2.000 um (cursul il va pune SAGA in functie de data facturii de achizitie)
Inregistram plata facturii:
401/404 = 5314/5124 pentru 2.000 um
si concomitent (adica mai adaugam inca o plata)
461.analitic distinct = 5314/5124 pentru 320 um
Facand aceste inregistrari respectam cerinta declararii valorii (2000 um) in D390, si in acelasi timp asteptam incasarea "TVA" (cei 320 um)
Restituirea garantiei (TVA)
5124 = 461.analitic distinct pentru 320 um
O entitate (inregistrata in scop de TVA in Romania) achizitioneaza un autoturism din Germania (un caz special)
Autovehiculul costa 2.000 um (unitati monetare) fara TVA
Funrizorul german intocmeste factura cu TVA (16%) si ne spune ca ne va vira cei 16% imediat ce achizitia va fi declarata in Romania (in D390)
De fapt ce reprezinta cei 16%? Este o garantie pentru furnizor ca noi cumparatorul vom declara aceasta achizitie conform legislatiei din Romania; in situatia in care noi nu declaram achizitia in Romania, atunci furnizorul german este "acoperit" si considera ca a facut o livrare in Germania si a colectat TVA.
Factura totala este de 2.320 um (cu TVA inclusa)
Factura o achitam numerar/banca
Cum inregistram factura?
La INTRARI VALUTA, cream furnizorul (daca nu exista)
La valoare autoturism trecem 2.000 um (cursul il va pune SAGA in functie de data facturii de achizitie)
Inregistram plata facturii:
401/404 = 5314/5124 pentru 2.000 um
si concomitent (adica mai adaugam inca o plata)
461.analitic distinct = 5314/5124 pentru 320 um
Facand aceste inregistrari respectam cerinta declararii valorii (2000 um) in D390, si in acelasi timp asteptam incasarea "TVA" (cei 320 um)
Restituirea garantiei (TVA)
5124 = 461.analitic distinct pentru 320 um
