tva avans

Mesaj
Autor
petrachel88
Mesaje: 93
Membru din: Vin Ian 04, 2008 12:00 am

tva avans

#1 Mesaj de petrachel88 »

Stiu ca s-a mai discutat pe forum despre acest aspect, dar nu m-am lamurit pe deplin. Asa ca va rog sa ma sfatuiti si pe mine in urmatoarea problema fiscala:
Avans incasat pe data de 30.03.2010 (ambele firme din RO). Dpdv al tva este obligatorie emiterea facturii la data incasarii avansului sau se poate factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Adica consider tva colectat la data avansului si-l platesc pana pe 25.apr. sau pot factura ,sa zicem pe 3 april. si platesc in mai?
va multumesc anticipat.

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

#2 Mesaj de eugen01 »

ART. 155 (CF)
Facturarea
(1) Persoana impozabilă care efectuează o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decât o livrare/prestare fără drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) şi (2), trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naştere faptul generator al taxei, cu excepţia cazului în care factura a fost deja emisă. De asemenea, persoana impozabilă trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar pentru suma avansurilor încasate în legătură cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a încasat avansurile, cu excepţia cazului în care factura a fost deja emisă.

Cu acceptul platitorului se poate emite factura pana in 15 ale lunii urmatoare.Dar daca platitorul solicita factura in momentul platii...asta e!...e chestie de comunicare...nu intotdeauna trebuie sa ne prevalam de textul legii.

petrachel88
Mesaje: 93
Membru din: Vin Ian 04, 2008 12:00 am

#3 Mesaj de petrachel88 »

da, dar art.134 din CF face precizarea ca tva este exigibila la data incasarii avansului. De aici, porneste nelamurirea mea , care articol din CF prevaleaza, cel cu exigibilitatea sau cel cu facturarea? Poate va faceti timp sa ma lamuriti si pe mine. Multumesc.

vinczellero
Mesaje: 692
Membru din: Joi Mar 26, 2009 12:00 am

#4 Mesaj de vinczellero »

petrachel88 .....in ce conditii s-a vandut bunul ??? despre ce bun e vorba ? imobil ??? plata se face in rate cu contract ??? livrarea bunului cand a avut loc ???predarea -primirea ??? cand se transfera dreptul de a dispune de bun ca si proprietar ??? conteaza raspunsurile la aceste intrebari ......

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

#5 Mesaj de eugen01 »

creanta exigibila=In cazul obligatiilor afectate de un termen suspensiv, creanta devine exigibila numai din momentul implinirii acelui termen.

In opinia mea, deci legiuitorul este indreptatit sa-mi ceara taxa la incasarea avansului , dar tot legiuitorul imi da acel termen de 15 zile.

Altfel, d'acord cu intrebarile puse de v.

petrachel88
Mesaje: 93
Membru din: Vin Ian 04, 2008 12:00 am

#6 Mesaj de petrachel88 »

este vorba de un avans pentru o livrare ulterioara de marfa. Nu e vorba de un imobil sau de un contract cu plata in rate. Dilema mea este daca sunt obligata sa facturez la data incasarii avansului ( 30.03) sau ma pot prevala de dispozitiile art.155 si sa facturez pana pe data de 15 ale lunii urmatoare; astfel as amana plata tva-ului cu 3 luni (firma fiind platitoare de tva trim). Va multumesc.

vinczellero
Mesaje: 692
Membru din: Joi Mar 26, 2009 12:00 am

#7 Mesaj de vinczellero »

dar livrarea marfii o faceti pana in 15 a lunii urmatoare ??? daca da atunci emiteti factura pentru toata valoarea si colectati tva-ul luna urmatoare adica aprilie si stornati avansul primit !!! daca faceti livrarea dupa data de 15 a lunii aprilie atunci avansul il facturati si colectati tva aferent avansului pana in 15 aprilie !!! daca partenerul cere emiterea facturii de avans atunci o facturati in luna martie dar doar incepand cu data in care ati incasat avansul !!!
Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
ART. 134^2
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Fac exceptie de la aceste prevederi avansurile incasate pentru plata importurilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente importului, precum si orice avansuri incasate pentru operatiuni scutite sau care nu sunt impozabile. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii sau prestarii acestora !!!

(1) Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
------------

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

#8 Mesaj de eugen01 »

Plecand de la premisa ca (virgula) clientul nu solicita factura la incasarea/plata avansului putem proceda astfel:
1.Am incasat pe data 30.03.No problem.Deschid un analitic la 418.
2.Livrez marfa in perioada 1-15 sau dupa 15 ale lunii urmatoare.(Aviz de insotire a marfii).
3.Obligatoriu in perioada 1-15 eliberez o factura de avans.(suma fiind cea din 418.analitic)
4.Factura finala va cuprinde doua pozitii.Pozitia unu Valoarea totala marfurilor si doi Stornarea facturii de avans(cantitate/i, sume cu minus).

vinczellero
Mesaje: 692
Membru din: Joi Mar 26, 2009 12:00 am

#9 Mesaj de vinczellero »

ideea era ca daca am incasat avansul in data de 30 martie trebuie sa fac factura avans si tva colectat pana in data de 15 a lunii aprilie !!!pot emite factura si in data de 30 martie cand s-a incasat avansul daca partenerul vrea factura la avans !!! daca nu vrea factura la avans in data de 30 martie cand s-a incasat avansul atunci trebuie sa emit factura de avans pana in 15 aprilie !!! avansul e o factura emisa inainte de a avea loc faptul generator !!! apoi daca livrarea marfii se face in cursul lunii aprilie deci faptul generator intevine in luna aprilie , atunci trebuie sa emiti factura totala pana in data de 15 mai (adica 15 lunii urmatoare momentului in care a intervenit faptul generator pentru ca exigibilitatea intervine in momentul inedplinirii conditiilor pentru faptul generator) si faci stornarea avansului !!! tva-ul colectat in luna mai se face numai pe diferenta fara tva-ul aferent avansului !!! daca tu faci livrarea intre 1-15 a lunii aprilie si nu ti s-a cerut factura de avans in 30 martie eu zic sa nu mai faci factura de avans ci sa facturezi la valoarea totala si sa colectezi tva-ul !!! avansul il stornezi doar din operatiunea din banca sau casa cu care ai facut incasarea !!!

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

#10 Mesaj de eugen01 »

d'acord se poate factura intreaga cantitate...cu specificarea pe factura(info suplimentare) ca s-a incasat un avans(suma).(NM 72.pct3.lit c.)

vinczellero
Mesaje: 692
Membru din: Joi Mar 26, 2009 12:00 am

#11 Mesaj de vinczellero »

DA !!!

petrachel88
Mesaje: 93
Membru din: Vin Ian 04, 2008 12:00 am

#12 Mesaj de petrachel88 »

Va multumesc pentru ajutor, m-am lamurit. Sarbatori Fericite!

Scrie răspuns