Pagina 1 din 1

Scoatere din evidenta provizion

Scris: Sâm Oct 05, 2019 3:58 pm
de mateescum
Am urmatoarea situatie :
- in 2014 am constituit un provizion neincasare clienti 8403.36+1596.64=10000 lei din care:- 3000 provizion 30% deductibil
- 7000 provizion 70% nedeductibil
In 2014 societatea era platitoare de impozit pe profit.
- In 2019 scot din evidenta provizionul:
491.1 = 7812 3000 lei
491.2 = 7812 7000 lei
654 = 4118 8403.36 lei
4118 = 4427 -1596.64 lei
In anul 2019 societatea este microintreprindere platitoare de imp pe venit.
Pentru venitul din provizionul nedeductibil in codul fiscal ART.26 punctul d. se mentioneaza ca este venit neimpozabil.
Pentru venitul din provizioanele deductibile fiscal nu am gasit nicio mentiune deci este venit impozabil.
In aceste conditii rezulta ca pentru provizionul de 70% societatea a platit impozit pe profit16% iar pentru provizionul de
de 30% plateste impozit pe venit 1% desi nu a incasat de la client nici o suma.
Astept comentarii.Multumesc.

Re: Scoatere din evidenta provizion

Scris: Lun Oct 07, 2019 11:02 am
de tomac
Da.