factura inregistrata gresit

[sabouf]

Buna ziua! Va rog sa ma ajutati.
Am returnat marfa expirata la furnizor in noiembrie 2019 si in baza avizului am facut urmatoarea inregistrare:
371=378 -405
371=408 -283
371=4428 -62
4428=408 -25
In decembrie 2019 imi trimite factura in valoare de 309 lei cu plus.
Eu am inregistrat-o corect cu minus ca si sosire factura:
408=401 -283
408=4428 -25
4426=401 -25
Am inregistrat factura cu minus deoarece am solicitat sa o emita corect. In decembrie nu a emis factura si o anuleaza , si imi emite factura corect cu suma de -309 lei in luna ianuarie 2020.
Cum fac corectiile in contabilitate, in d300, d394?
Multumesc anticipat pentru raspuns!

[paturcai]

O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, aplicabil pentru operatiunile din sfera de aplicare a TVA realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, din anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f" punctul 1, lit. b) "Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA".
Mai pe inteles: ati luat la cunostinta de acea factura in luna ianuarie 2020 dar in acelasi timp cand ati facut inventarierea ati constatat ca s-a inregistrat aiurea o factura.
Corectiile le faceti in luna in care ati luat la cunostinta de eroare si treceti (o sa faca SAGA chestia asta, daca la Data document (a doua coloana in care trecem data si respectiv a treia coloana in care trecem data) treceti data cand factura a fost emisa de furnizor (decembrie 2019, in coloana a doua pentru data si in coloana a treia pentru data)