TVA non-UE

Mesaj
Autor
heresteanuc413
Mesaje: 20
Membru din: Joi Ian 30, 2020 8:04 am

TVA non-UE

#1 Mesaj de heresteanuc413 »

Buna ziua!
O firma platitoare de TVA din Romania factureaza servicii unui ONG din SUA.
ONG-ul este persoana juridica. Avem adresa, cont. Si este un ONG care actioneaza la nivel mondial
Se factureaza cu TVA sau fara TVA?

Multumesc frumos!

Avatar utilizator
balazse
Mesaje: 24105
Membru din: Vin Iun 20, 2008 12:00 am
Localitate: Satu Mare

Re: TVA non-UE

#2 Mesaj de balazse »

Poate ar trebui sa oferi detalii despre ce fel de servicii discutam.

heresteanuc413
Mesaje: 20
Membru din: Joi Ian 30, 2020 8:04 am

Re: TVA non-UE

#3 Mesaj de heresteanuc413 »

Serviciile sunt de consultanta de management .

Stiu ca se incadreaza la scutirea de la art 278 alin 5 lit e
Dar m-ar interesa daca unui ONG i se poate aplica alin 2
(2) Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită

Dat fiind ca la Pesoane impozabile nu imi scrie ca ONG nonguvernamentale nu ar fi persoane impozabile dpdv al tva-ului

Multumesc!

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 25851
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: TVA non-UE

#4 Mesaj de tomac »

Nu i se poate aplica decât în măsura în care are activitate economică și doar acelei părți i s-ar putea aplica. ONG sunt impozabile dpvd al TVA doar pentru activitatea lor economică.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

heresteanuc413
Mesaje: 20
Membru din: Joi Ian 30, 2020 8:04 am

Re: TVA non-UE

#5 Mesaj de heresteanuc413 »

Societatea prestează Servicii de consultanta pt afaceri și management. I se aplica scutirea de la alin 5 pct e)

Dar eu nu am de unde sa știu dacă face sau nu activitate economica un ONG din SUA. Are un sediu, are un cont, are un număr de înregistrare, pentru ca în SUA nu se plătește tva. De ce sa nu îl pot considera o persoana impozabila pe regula B2B?

(11) Serviciile pentru care se aplică prevederile art. 278 alin. (5) lit. e) din Codul fiscal, prestate de o persoană impozabilă stabilită în România către un beneficiar persoană neimpozabilă care nu este stabilit pe teritoriul Uniunii Europene, nu au locul în România. De asemenea, nu au locul în România aceleași servicii care sunt prestate către persoane impozabile stabilite în afara Uniunii Europene, fiind aplicabile prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. În ambele situații este suficient ca prestatorul să facă dovada că beneficiarul, indiferent de statutul său, este stabilit în afara Uniunii Europene. Această condiție se consideră îndeplinită atunci când clientul comunică prestatorului adresa sediului activității economice sau a sediului fix ori, în absența acestora, a domiciliului stabil sau a reședinței obișnuite din afara Uniunii Europene. Prestatorul trebuie să verifice autenticitatea acestora prin procedurile curente de verificare existente.

(12) Pentru alte servicii decât cele prevăzute la alin. (11), prestate de o persoană impozabilă stabilită în România către o persoană impozabilă stabilită în afara Uniunii Europene și care intră sub incidența art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestării nu este considerat a fi în România, dacă prestatorul poate face dovada că beneficiarul este o persoană impozabilă și că este stabilit în afara Uniunii Europene. Dacă nu dispune de informații contrare, prestatorul poate considera că un beneficiar stabilit în afara Uniunii Europene are statutul de persoană impozabilă:

a) dacă obține din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritățile fiscale competente din țara beneficiarului, prin care se confirmă că respectivul beneficiar desfășoară activități economice, astfel încât să i se permită acestuia să obțină o rambursare a TVA în temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislațiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a taxei pe valoarea adăugată persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunității;

b) atunci când beneficiarul nu deține certificatul respectiv, dacă prestatorul dispune de codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de țara de stabilire și utilizat pentru a identifica societățile ori de orice altă dovadă care să ateste faptul că clientul este o persoană impozabilă și dacă prestatorul efectuează o verificare la un nivel rezonabil a exactității informațiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identității sau a plății.

Un ONG din RO daca primeste factura de servicii de consultanta dintr-o tara UE sau non UE nu plateste TVA in tara?



Multumesc frumos pentru răspuns!

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 25851
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: TVA non-UE

#6 Mesaj de tomac »

Să pornim de la definiții.
21. persoană impozabilă are înțelesul art. 269 alin. (1) și reprezintă persoana fizică, grupul de persoane, instituția publică, persoana juridică, precum și orice entitate capabilă să desfășoare o activitate economică;
22. persoană juridică neimpozabilă reprezintă instituția publică, organismul internațional de drept public și orice altă persoană juridică, care nu este persoană impozabilă, în sensul art. 269 alin. (1);
23. persoană parțial impozabilă are înțelesul prevăzut la art. 300 ;
ART. 269 - Persoane impozabile și activitatea economică

(1) Este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfășoară, de o manieră independentă și indiferent de loc, activități economice de natura celor prevăzute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activități.
(2) În sensul prezentului titlu, activitățile economice cuprind activitățile producătorilor, comercianților sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitățile extractive, agricole și activitățile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea constituie activitate economică exploatarea bunurilor corporale sau necorporale în scopul obținerii de venituri cu caracter de continuitate.
Pe aceste definiții, ONG-ul respectiv este persoană neimpozabilă în principiu pentru că scopul unui astfel de organism nu este activitatea economică decât ca o eventuală sursă suplimentară de venit, dar nu principală.
În acest caz dacă există dovezi suficiente că acel ONG este stabilit în afara UE, că are conducerea stabilită în afara UE, atunci, da, locul prestării este considerat în statul în care este stabilit și nu este un serviciu impozabil în România - locul prestării fiind stabilit conform art.278 alin.5 din codul fiscal.
Ați spus însă că
este un ONG care actioneaza la nivel mondial
și asta poate însemna și că are filiale în UE și serviciile se adresează acelor filiale, de asta e necesară o documentare exactă a situației acelui ONG și stabilirea clară a beneficiarului serviciilor.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

heresteanuc413
Mesaje: 20
Membru din: Joi Ian 30, 2020 8:04 am

Re: TVA non-UE

#7 Mesaj de heresteanuc413 »

Mulțumesc frumos!

gheorghei642
Mesaje: 707
Membru din: Lun Mai 10, 2010 12:00 am

Re: TVA non-UE

#8 Mesaj de gheorghei642 »

Asadar, facturile reprez. servicii - excepţii cf. art. 278(4)-(7) se opereaza fara TVA.

heresteanuc413
Mesaje: 20
Membru din: Joi Ian 30, 2020 8:04 am

Re: TVA non-UE

#9 Mesaj de heresteanuc413 »

Asta da, ca este excepție este
Doar ca voiam sa ma leg și de un alt articol, ca un fel de back-up. Nu-mi dau seama dacă ceea ce considera clientul consultanta, chiar dacă prestatorul e numit în contract Consultant se pupa cu ceea ce considera la o adică fiscul roman.
Complicațiile creierului meu. :)

Multumesc frumos!

gyorfii416
Mesaje: 20
Membru din: Mie Apr 18, 2007 12:00 am

Re: TVA non-UE

#10 Mesaj de gyorfii416 »

Va rog. Cum se completeaza D 300 in cazul cand se executa o livrare de catre SC care aplica TVA in Ro catre UK .Randul 9 ?
In cazul asta se mai depune D 390 ? Va multumesc anticipat.

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 25851
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: TVA non-UE

#11 Mesaj de tomac »

Livrare către UK înseamnă export. Nu se declară exporturile în D390.
Este necesar să aveți declarație vamală și să faceți dovada exportului.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

pascuc144
Mesaje: 24
Membru din: Mar Mai 19, 2009 12:00 am

Re: TVA non-UE

#12 Mesaj de pascuc144 »

Buna ziua, am de facturat un trasport marfa ruta UK -RO, clientul meu este firma din RO.
Cf. Art. 294 pct. d) prestările de servicii, inclusiv transportul şi serviciile accesorii transportului, altele decât cele prevăzute la art. 292, dacă acestea sunt direct legate de importul de bunuri şi valoarea acestora este inclusă în baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 289 am facturat fara tva in iesiri valuta ca la un export normal.
In jurnalul de vanzari operartiunea apare la rd. 17 Livrari scutite fara drept de deducere si in decont la rd.15 in loc de randul 3. Trebuie sa modific manual decontul sau e corect cum l-a incadrat saga?

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 25851
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: TVA non-UE

#13 Mesaj de tomac »

Puteți modifica manual. Le duce acolo pentru că e client din RO și nu știe dacă e scutit cu drept de deducere sau nu.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

Scrie răspuns