Decizie impunere impozit dividente

[ebincae]

Buna ziua

In urma unui control ANAF, pentru sumele transferate din societate de catre un asociat in contul personal, s-a calculat impozit dividende si impozit din alte surse pentru sumele transferate. Mentionez ca profitul nerepartizat din anii precedenti (contul 117) adunat cu profitul pana la data controlului, nu acopere aceasta suma. Conform proces verbal inspectie fiscala s-a stabilit ca masura declararea si plata impozitului pe dividende precum si impozit pe venit din alte surse (pe suma care nu era acoperita din contul 117 si 121).
La data controlului, sumele se regaseau in contul 542. Care sunt inregistarile contabile?

Multumesc

[paturcai]

Veti face inregistrarile conform procesului verbal de inpectie:
- sumele pe care le aveti in balanta (1171 + 121) le repartizati ca dividende inregistrand impozitul pe dividende (457 = 446.analitic distinct, plata 446.analitic distinct = 5121/5311)
- asupra sumei din contul 542 aplicati impozitul pe venitul din alte surse (635 = 446.analitic distinct) in cota de 10%; suma rezultata o veti vira catre ANAF.

[ebincae]

Veti face inregistrarile conform procesului verbal de inpectie:
- sumele pe care le aveti in balanta (1171 + 121) le repartizati ca dividende inregistrand impozitul pe dividende (457 = 446.analitic distinct, plata 446.analitic distinct = 5121/5311)
- asupra sumei din contul 542 aplicati impozitul pe venitul din alte surse (635 = 446.analitic distinct) in cota de 10%; suma rezultata o veti vira catre ANAF.

Asa am procedat, exceptand 635=446.analitic, am folosit 117 in loc de 635. E ok oare?

Cum inchid contul 542?

Multumesc

[paturcai]

Daca folositi contul 1171 in loc de 635, ar putea sa nu mai iasa "socoteala" (mergeti pe 1171 si vedeti)
Contul 542 nu trebuie sa fie inchis pentru ca nu s-au confiscat sumele
Acele sume raman acolo pana cand se recupereaza

[gheorghei642]

ebincae: Vi fost recomandat sa repartizați ca dividend sumele din soldurile creditoare ale contului 1171 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită.
Așadar, 1171 = 457.xxx Dividende de plată , reprezentând dividendul brut
457.xxx= 446.xxx cu impozitul pe dividend
________________________________________________

Soldul contul 457.xxx il virați in contul - IBAN asociatului - înregistrare contabila la data plații 457.xxx -5121.xxx
Asociatul virează din contul - IBAN persoana fizica către contul - IBAN persoana juridica trezoreria trasa si nejustificata - sold debitor cont 542.xxx Avansuri de trezorerie - înregistrare contabila la data încasării 5121.xxx = 542.xxx
xxx/ înseamnă extensie (analitic).

[paturcai]

Credeti ca daca asociatul avea acei bani nu ar fi restituit avansurile? (5121 = 542)?!
Problema este ca nu are acesti bani altfel nu ar mai fi asteptat ANAF-ul sa-i calculeze impozit pe alte venituri