Garatie de buna executie constructii

[pinteae]

... Oricum ele se deblocheaza majoritatea 70% la semnarea procesului-verbal de predare lucrare, deci raman cam 30% nedeblocate si acestea se deblocheaza in maxim 2 ani. Cand esti platitor de impozit pe profit da, vad benefica constituirea de provizion.

Constituirea provizionului nu are nicio legatura cu deblocarea partiala a garantiei retinute. In functie de conditiile din contract, poti sa constitui garantie de bun executie sub forma unei polite de asigurare, fara blocare de bani. In acest caz, nu constitui provizion?

[pomparaus]

@pintea: consider ca deja am alocat prea mult timp acestui subiect : este vorba strict de GBE pentru lucrarile de constructii care stau blocate 100% doar pana la semnarea procesului verbal de terminare a lucrarii-deci cateva luni maxim, connstitui provizion troimestrial, nu platesc 16% impozit strict la valoarea provizionului, apoi la deblocare le fac venit impozabil prin desfintare provizion la nivelul sumei GBE deblocate si e o munca in plus pentru mine contabil, nu ca ii fac eu o mare favoare administratorului societatii, doar ii aman plata impozitului pe profit (cum sa nu aiba legatura constituirea provizionului cu deblocarea garantiei?! Am primit banii prin deblocare GBE, anulez provizionul 70% din cel constituit), iar in cazul politei de asigurare, crezi ca asiguratorul iti face tie polita fara dobanda, doar asa ca esti tu simpatic?!
Eu am lucrari de foraj constructii , cu GBE, dar pe perioada cat a fost micro nu am constituit provizioane, pana in 2016 da, am constituit trimestrial ca era platitor de impozit pe profit: eu vorbeam strict dpdv fiscal micro vis-a-vis de imp.pe profit.
Nu e obligatoriu constituirea de provizioane, asa ca nu e gresit sa nu coinstitui provizioane.
O zi buna,

[epurem242]

sc , imp profit, executa o lucrare de constructie in val de 10000+tva, garantie de buna exectie 10%.

am citit pe forum , dar sincer nu stiu cum sa fac factura catre client, a.i. sa imi duca corect sumele in conturi si in decontul de tva.
am facut 4111=%
704 10000
4427 1900
al doilea rand in factura 4111= 2678 -1000
imi duce in contul 2678 , cu minus pe credit in rulaj luna suma de 1000 lei , dar soldul final e ok, pe debit la 2678, 1000lei
in decont duce -1000 la rd 15 , livrari de bunuri si pres servii scutite fara drept de deducere, e corect?

[pomparaus]

Facturile nu se emit cu 2 randuri: emiti factura cu valoare totala si in interiorul facturii mentionezi/scrii : Se retine GBE 10% = 1000 lei si atat.
Nu se diminueaza valoarea facturii pe total.
Ca sa ai o evidenta a garantiilor de buna executie pe clienti creezi analitic pe 2678 pe clientul respectiv si nr.ctr pt.ca poti sa ai mai multe contracte pe acelasi client dar cu procente diferite cu conturi bancare diferite in care se vireaza garantiile si pe fc.respectiva din iesiri te pozitionezi cu incaseaza si in loc de cont trezorerie scrii contul 2678.analitic. 1000 lei GBE.
Eu asa facturez din totdeauna si nu am avut probleme cu nici-un client, plus ca am si evidenta garantiilor.

[gheorghei642]

Pentru o evidenta analitica a garantiilor de buna executie se pot crea extensii cont 2678.xxx unde xxx poate reprezenta extensia clientului/cumparatorului.
In priveste intocmirea facturii, se poate completa cu linie distincta "Garantie de buna executie pentru terti" cu semnul minus la cantitate.
Presupunand ca avem, adaugate in Nomenclatoare/Fisiere si Planul de conturi:
Client X cu cod 12345678 , asadar X.12345678
Cont 2678.12345678
Se intocmeste factura:
Nr.crt.Tip/Denumire/ U/M Cantitate -TVA -----Pret unitar---Valoare---Total ----TVA-----Cont ----Inf.suplim.
1.Nedefinit-Executat lucrari cf.Contract BUC 1 19 10000 10000 11900 1900 704 Contract nr...
2.Nenefinit-Garantie de buna executie BUC -1 0 1000 -1000 -1000 0.00 2678.12345 Conf.art....CF
Nota contabila: 4111.12345678 = 704 cu 10.000 lei
4111.12345678 = 2678.12345678 -1.000 lei
4111.12345678 = 4427 1.900 lei.
Clientul achita, la scadenta: 5121= 4111.12345678 10.900 lei.
Ulterior, urmare finalizarii executiei contractului si receptiei lucrarii, se incaseaza garantia de buna executie: 5121 = 2678.12345678 cu suma de 1000 lei.

[epurem242]

ok. multumesc mult.

[pomparaus]

@gheorghei: la garantie nu se retine TVA, de aceea in factura doar se mentioneaza garantia si nu diminuezi factura cu valoarea garantiei.

[gheorghei642]

pomparaus: De la 1 ianuarie 2007 garanţiile nu sunt operaţiuni ce se includ în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugată, ca atare, nu este necesar ca sumele respective să fie reflectate în facturi. În cazul în care prevederile contractuale stabilesc sa fie totuşi evidenţiate distinct pe facturi emise de prestator-executant, atunci se inscrie in coloana TVA - 0- iar in coloana Inf.suplim. se compleaza menţiunea „Neinclus în baza de impozitare“. Din exemplu, rezulta ca pentru garantia de buna executie pentru terti nu se colecteaza TVA. Tot din contracte rezulta si tratamentul contabil ce poate fi aplicat garantiilor de buna executie, de creanta sau imobilizare financiara, dupa cum durata de recuperare este de pana/peste 1 an.

[pomparaus]

Citeste mai sus ce am scris : cred ca stai rau in a intelege limba romana : eu vorbesc din experienta de peste 30 de ani in firma mare de constructii, unde majoritatea contractelor sunt cu constituire de garantie, cand ai GBE prin contract e logic ca la fiecare factura se mentioneaza procentul, suma si contul bancar unde se vireaza garantia (de obicei esti obligat se deschizi cont bancar pentru fiecare contract cu garantie).
Inaintea erei noastre (pana in 2007 zici tu) asa se emiteau facturile cum zici tu cu 2 pozitii doar ca si GBE era purtatoare de TVA, diminuandu-se valoarea totala a facturii, apoi cand se incasa garantia emite-ai din nou factura pozitiva cu garantia : stiu ce vorbesc...
O zi buna iti doresc!

[gheorghei642]

pomparaus_ Ce va mai pricepeti in a ma injosi, de fiecare data. Alti termeni de adresare/raspuns chiar nu gasiti? Fregventa utilizarii de "tu", recent, de "stai rau in a intelege limba romana, este inacceptabila. Rezultatul participarii indelungate si active chiar si in cadrul unei firme de constructii, in mod normal, ar trebui sa va conduca la raspunsuri cu un continut adecvat participarii la/in acest forum.

[pomparaus]

Nu te-am injosit cu nimic daca te-am tutuit, tu ma respecti cumva daca la fiecare raspuns al meu detaliezi non-stop fix ideea mea principala, doar ca o imbraci in fraze interminabile si induci ideea ca nu am dreptate?!
Totate raspunsurile tale nu fac decat sa enerveze omul care intreaba ceva, pt.ca nu faci altceva decat sa iei cu copy-paste citate din legislatie si sa le redai pe forum.
Implica-te in a dialoga cu persoana care intreaba cu propriile tale cuvinte, nu cu trimitere la legislatie, ca tocmai de aceea colegii de forum intreaba, pt.ca doresc sa vada cum interpretam si noi ceilalti aceeasi legilatie.
Iti doresc o zi buna!
PS : Forumul incepe asa: "Aici ne tutuim, vorbim, ne imprietenim"