Monografie contabila inainte de hotarare dizolvare si lichidare

[sorina87]

Buna ziua,

Am un srl care doreste sa inchida. La 29 februarie am urmatoarele solduri in balanta:
SC1012 = 5838
SC1063 = 1167
SC1171 = 88.333,81
SD121 = 1534
Sold 4424 = 292
SD5121 = 870
SD 5124 = 92.610 (la sold banca sunt aproximative sumele)

As vrea sa fac inainte de decizie AGA:
6588=4482 292
Sa scot dividende: 1171=457 88333,81
Problema este ca daca scot tot 1171, pt lichidare nu imi raman bani sa restitui capitalul social.
Imi puteti spune va rog este obligatoriu de restituit capitalul la lcihidare?
Ma gandeam si sa scot acum o parte din dividende si ulterior sa vad ce se intampla...Dar daca raman dupa restituire capital cu bani in banca ii impozitez cu 10%?
Cum ma sfatuiti sa procedez?
Multumesc!

[pomparaus]

Ai scris ca inchizi 4424 prin 4482 si pe 4482 cum il inchizi, soliciti banii stalului? Acel 4424 avand o suma < 5000 lei nu se mai solicita a fi rambursati, 4424 nu este o creanta fiscala, deci il inchizi prin 6588. Capitalul social il restitui din banci ca ai suficienti bani acolo, inchide contul in valuta si transfera banii in contul de lei, apoi stii exact ce bani ai pentru a face plati , 1063 il inchizi prin 1171...si tot asa..

[sorina87]

Am gresit cu 4482, voiam sa scriu 4424. Ma gandeam initial sa folosec si 4482 si pe el sa il inchid cu 6588
Deci imi sugerati sa demarez prima procedura la recom, apoi sa inchid conturile. Dar ca sa inchid conturile pot sa trec soldul lui 1171 la dividende odata inceputa procedura de dizolvare, nu? Asa am mai vazut prin alte monografii.
Eu va intreb pt ca stiu ca se restituie la final capitalul social.
COntul in valuta nu il pot inchide acum, pt ca un asociat este pers juridica straina si trebuie sa incaseze in euro.

Referitor la tva de recuperat: mai am inca o firma care tot asa urmeaza sa inceapa lichidarea si are tva de recuperat 11.000 lei. Nu vrem rambursarea tva-ului. Se poate renunta la el chiar daca depaseste 5000 lei, nu?
Firma aceasta inca depune D300 si D394, cum procedez cu deconturile dupa inceperea lichidarii? Depun normal D300 luna pana la radiere, aparand in continuare aceeasi suma de recuperat?

Multumesc frumos.

[pomparaus]

Ok, dupa ce se depune cererea de dizolvare/lichidare, prin depunerea S1039 prima faza, va trebui ulterior sa faci inchiderea tutor conturilor. Deci tine cont ca vei avea de inchis cls.6 prin 121, 1063 se inchide prin 1171, 121 prin 1171, deci vei avea o alta suma in 1171 nu ce ai acum, fa o simulare de inchidere si vezi cate dividende poti sa dai : da, intrucat ai bani in 1171, poti sa dai dividendele inainte de a solicita lichidarea firmei cu plata impozitului pe dividende.

[sorina87]

Multumesc pentru raspuns. Voi face o simulare.

Pentru cealalta firma imi puteti spune va rog daca procedez corect: (nu sunt egale debit cu credit pt ca mai niste codite de cativa banuti pe care le voi regla, dar in mare astea sunt sumele si as vrea sa le inchid):

SC 1012 = 234.820
SC1061 = 156.355,46
SC 1063 = 46.964
SD 121 = 24138,57
Sold banca = 413.997,99

1012 = 456 234.820
1061 = 456 156.355,46
1063 = 456 22.825,43 (46.964 - 24.138,57)

1012 = 5121 234.820

sold banca = 179.177

mai departe cum procedez cu 1063?

multumesc!

[pomparaus]

1061 si 1063 se inchid prin 1171 nu prin 456, pt.ca au fost constituite din profitul firmei, doar capitalul social se restituie asociatilor, daca firma are de unde sa plateasca:
1061 = 1171 156355
1063 = 1171 46964
1171 = 121 24139
1171 = 457 179180
457 = 446 14344 8%
457 = 5121 164846
446 = 5121 14344
1012 =456 234820
456=5121 234820
Asa se inchid toate conturile.

[sorina87]

Buna ziua. Am inteles, nu stiu de ce nu m-am gandit ca le inchid prin 1171....
Va multumesc mult pentru ajutor!

[sorina87]

Buna ziua,

Revin aici, intrucat ma apropii de inceperea primei etape de dizolvare la registru.
Referitor la mesajul meu de mai sus "Dar ca sa inchid conturile pot sa trec soldul lui 1171 la dividende odata inceputa procedura de dizolvare, nu?": pt ca am bani in 1171 distribui dividende si platesc impozit, apoi fac bilantul final pe zero; ok m-am lamurit. Toate se inchid cum trebuie, nu am impozit din lichidare.

Nedumerirea mea vine din ceea ce scrie la recom pe site la etapa 2: "Dovada îndeplinirii obligaţiei de calculare, reţinere şi plată a impozitului pe venit din lichidarea societăţii, prevăzută la art. 97 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare". Daca nu am impozit din lichidare, ce depun? E suficient raportul de lichidare in care detaliez tot ce am facut cu distribuirea de dividende, inchiderea conturilor etc? Sau vor sa atasez si declaratia 100 prin care s-a stabilit impozitul pe dividende si confirmarea platilor la stat?

Multumesc mult!

[pomparaus]

Pe langa raport (cu inchiderea fiecarui cont) depui copie D100 cu recipisa si copie dovada platii, cat si CAF-ul de la Anaf, ca nu mai ai nimic de plata.

[sorina87]

Bun. Am înțeles.
Mulțumesc pentru răspuns.

[gheorghei642]

Asadar:
1. Situatia elementelor de activ si pasiv sunt urmatoarele
Active circulante - Total 413.998 - din care: disponibilitati in conturi la banci
_______________________
TOTAL ACTIV - 413.998
Capital si rezerve - Total 438.139 - din care:
- Capital subscris varsat 234.820
- Rezerve, total 203.319 lei, din care:
Rezerve legale 156.355
Alte rezerve 46.964 ( 234820x20/100)
- Pierderea exercitiului curent 24.141
TOTAL PASIV - 413.998
Aceste sume trebuie evidentiate in situatia financiara la data hotararii AGEA de dizolvare cu lichidare fara numire de lichidator, coloana 2 care formeaza arhiva zip F1039 bifa pe prima casuta. Este bine sa se obtina si un certificat de atestare fiscala.
Hotararea AGEA de dizolvare cu lichidare trebuie depusa la registrator ONRC pentru inregistrare - exista cerere tip in acest sens;
Din punct de vedere fiscal, in perioada lichidarii firma isi pastreaza vectorul fiscal si isi indeplineste obligatiile conform cu acesta; Se depune 010 la organul teritorial competent
Hotararea de dizolvare cu lichidare a societatii se publica in MO IV cu plata tarifului de publicare;
In practica, hotararea de dizolvare se publica in 30-35 de zile de la data Incheierii registratorului ONRC;
Toate cele de mai sus reprezinta etapa I-a;
Lichidarea incepe dupa 30 de zile de la data publicarii in MO Partea IV.
La finalizarea lichidarii, se intocmeste Raportul de lichidare a administratorului ( poate fi delegat si institutiei expertului contabil).
De asemenea, bilantul de lichidare utilizat formularul descarcat de pe site-ul anaf, inscrinduse in colana 1 datele din bilantul la data dizolvarii iar in coloana 2 datele la data finalizarii lichidarii, cu zero. Atentie !!!! Si la inceput si la finalizarea lichidarii, dat fiind existenta unor exercitii financiare distincte, se completeaza datele in toate formularele -10,20,30 si 40.
Inregistrari contabile in perioada lichidarii.
Sa presupnem ca sumele, comunicate de dumneavoastra, nu vor suferi modificari si, de asemenea, necunoscand datele vectorului fiscal, voi "specula" cu urmatoarele:
- in situatia in care aplica sistemul de impozitare pe venit micro trebuie avute in vedere elementele care se includ in baza de impozitare, respectiv: a) rezerva legala se cuprinde in baza de impozitare iar rezervele fiscale mentinute pana la lichidare nu se cuprind in baza de impozitare.
1061 = 121 .... 24.141
% = 456 ...... 414.000
1012 ...... 234.820
1061 ......132.216
1063 ..... 46.964
Din inregistrarea, de mai sus, rezulta ca excedentul peste aportul la capitalul social al persoanei fizice beneficiare(asociat, asociati) este de 179.180 lei (414.000-234.820) iar acesta reprezinta venit impozabil din lichidare, pentru care se calculeaza, retine si se varsa impozit de 10% fiind final. Se declara prin D100 in luna finalizarii lichidarii selectandu-se creanta fiscala: 606--Imp.pe ven.- lichidarerea unei PJ
Asadar, 456 = 446 ...... 17.918
446 = 5121 .... 17.918
456 = 5121 .... 396.082 din care, restituirea capitalului subscris varsat 234.820 lei si venit net din lichidare unei persoane juridice suma de 161.262 lei.
Se obtine si un certificat de atestare fiscala cu bifa pe "Radiere
Etapa a II-a, se finalizeaza cu depunereä cererii de radiere la care se anexeaza hotararea asociatilor cu privire la aprobarea situatiei financiare de lichidare si a Raportului contabil de lichidare intocmit de reprezentantul legal al societatii ori de catre un expert contabil precum si dovada privind calcul si plata venitului din lichidare - nedumirirea cu care v-ati adresat. Cererea de radiere poate fi transmisa si electronic. Daca nu sunt probleme, cererea de radiere este admisa, se formuleaza Inchiere de catre registrator de registrul comertului si se emite certificatul de radiere a profesionistului X avand CUI Y. Concomitent, are loc si transmiterea datelor la MF/ANAF, cu actualizare vector fiscal, etc.
Iata, cu scuzele de rigoare, cam ce comporta o dizolvare cu lichidare a unui SRL,fara lichidator.

[pomparaus]

Eu zic sa revizuiesti monografia pt.ca rezervele au fost constituite din profit si se trec si inchid prin 1171, nu prin 456. Poti sa inchizi toate conturile prin 456 (debit/credit) astfel ca nu ai platii nimic statului, dar nu tot timpul folosim 456.

[gheorghei642]

Referitor la prima teza, din comentariul dumneavoastra, observatia facuta nu schimba cu nimic marimea excedentului peste aport.
Cu privire la teza a II-a, din comentariu, riscul este real in stabilirea ulterioara a sarcinii fiscale tocmai pentru nerespectarea principiului corectitudinii impunerii unui venit.

[pomparaus]

Nu vorbim despre excedent, vorbim despre monografia de soldare a conturilor si cum si cat se calculeaza impozitul la stat.