PFA vs PF Help

[ciolcac]

Salutare tuturor,
​Aș dori o părere avizată sau o confirmare de la colegii care gestionează PFA-uri în sistem real (activitate de comerț / vânzare bunuri).
​Contextul situației:
​Achiziția: PFA-ul cumpără marfa cu factură fiscală pe CUI, deci cheltuiala cu marfa este înregistrată și deductibilă.
​Vânzarea: Marfa este vândută B2C pe marketplace-uri/platforme online unde conturile de utilizator funcționează pe persoană fizică (C2C) și nu există opțiune de cont de business.
​Circuitul banilor: Sumele încasate din portofelul electronic al platformelor sunt retrase în contul bancar (ori direct în contul de PFA, ori în contul personal și ulterior evidențiate/transferate ca aport PFA).
​Raportarea DAC7: Fiind conturi pe persoană fizică, la final de an platformele trimit raportarea DAC7 către ANAF pe CNP-ul titularului.
​Întrebările mele pentru comunitate / contabili:
​Modul de înregistrare în SAGA:
​Care este procedura corectă și practică pentru înregistrarea veniturilor lunare? Se introduce în SAGA un Borderou / Raport lunar de vânzări extras din platformă (la valoarea brută încasată) direct în Registrul de Încasări și Plăți?
​Concordanța la un control ANAF (DAC7 vs PFA):
​Dacă venitul brut raportat și impozitat pe PFA (pe CUI) acoperă integral sau depășește suma raportată prin DAC7 pe CNP, aveți cazuri practice în care ANAF a ridicat obiecții privind diferența de cod fiscal (CNP vs CUI)?
​Vă mulțumesc mult pentru opinii și pentru eventualele modele de monografie folosite!

[paturcai]

Preiau ceea ce am găsit:

1. Modul de înregistrare în SAGA P.S.
Sistemul corect este într-adevăr pe baza unui centralizator (Borderou de vânzări), dar pentru a avea o trasabilitate corectă și a respecta contabilitatea în partidă simplă, fluxul optim este prin ecranul de Ieșiri, nu direct în RJIP.
Crearea clientului: În ecranul Clienți, creezi un client generic (ex: "Vânzări platforma X") pe persoană fizică.
Înregistrarea venitului: În ecranul Ieșiri, introduci raportul lunar descărcat din platformă. Atenție: Venitul se înregistrează obligatoriu la valoarea brută (suma plătită de clientul final). Tipul documentului poate fi "B" (Borderou) sau "F" (dacă emiți facturi centralizate/individuale, ținând cont de obligativitatea e-Factura B2C intrată în vigoare în 2025).
Înregistrarea comisionului: Dacă platforma reține un comision/taxă de tranzacție înainte de a vira banii, acel comision trebuie înregistrat ca o factură de prestări servicii în Intrări (cheltuială deductibilă), emisă de platformă.
Stingerea / Încasarea: Sumele intrate în bancă se operează în Jurnal de bancă. Dacă platforma a reținut comisionul la sursă, vei face o compensare între datoria clientului (valoarea brută) și factura de comision a platformei, iar restul îl încasezi prin bancă. Astfel, în RJIP îți vor apărea corect: venitul brut la încasări și comisionul la plăți.
Notă privind circuitul banilor: Dacă sumele ajung inițial într-un cont bancar personal, acel cont devine practic cont afectat activității PFA-ului pentru acele tranzacții. Momentul încasării (care generează venitul impozabil în sistemul real) este momentul intrării banilor în contul personal sau în portofelul electronic, nu momentul transferului din contul personal în cel de PFA.

2. Concordanța la un control ANAF (DAC7 vs PFA)
Din experiența practică a controalelor documentare recente generate de raportările DAC7, diferența de cod fiscal (CNP vs CUI) nu reprezintă un blocaj pentru ANAF, din următoarele motive:
Trasabilitatea CNP-ului: CUI-ul unui PFA este legat indisolubil de CNP-ul titularului în vectorul fiscal. Declarația Unică (212) se depune pe CNP, înglobând veniturile obținute pe CUI.
Analiza de risc: Sistemul informatic ANAF compară automat sumele primite prin raportarea DAC7 (asociate CNP-ului) cu totalul veniturilor brute declarate în Declarația Unică de persoana fizică respectivă. Dacă Venitul brut PFA (pe CUI) >= Sumele raportate DAC7 (pe CNP), riscul este de obicei considerat stins automat și nu se mai inițiază controlul.
În caz de control (Verificare Documentară): Dacă totuși ești notificat pentru clarificări (situație posibilă dacă ANAF nu corelează perfect datele inițial), inspectorii acceptă explicația fără probleme. Se răspunde printr-o notă explicativă (prin SPV) la care se anexează:
Registrul de Încasări și Plăți (RJIP) din SAGA.
Borderourile extrase din platformă.
Extrasele de cont care atestă încasările.
Inspectorii urmăresc un singur lucru: ca sumele tranzacționate să fi fost prinse în baza de impozitare. Faptul că s-a folosit un cont de platformă pe nume personal, atâta timp cât veniturile s-au fiscalizat pe PFA, nu constituie o infracțiune fiscală.