Forum SAGA

Înregistrarea specială (cod TVA de AIC) trebuia solicitată înainte de achiziția care depășește plafonul.Dacă ați depășit plafonul în august, trebuia ca, de la acea achiziție, să cereți înregistrarea și să aplicați taxarea inversă în România.Faptul că ați obținut codul special abia în septembrie nu vă exonerează de obligația de a declara AIC-urile din august.
Facturile din august (cele care au dus la depășirea plafonului) se tratează ca AIC impozabile în România.
Acestea se declară prin D301 (taxa de plată) și D390 (informații VIES).
Declarațiile se depun pe luna în care are loc achiziția – adică pe august, chiar dacă codul special l-ai obținut în septembrie.
Practic:
Pentru facturile din august → trebuie depuse D301 și D390 aferente lunii august.
Nu se raportează în octombrie pe septembrie, ci retroactiv pentru luna corectă.

Trebuie să depui D301 și D390 pentru luna august, chiar dacă codul special l-ai obținut în septembrie. Codul TVA special este folosit pentru declarare, dar obligația de taxare inversă începe de la depășirea plafonului, nu de la data eliberării codului.

Pentru herganiec
Dar daca factura nu s-a emis pe codul special, cum sa declare prin D301 si D390?

Deci faptul că factura a fost emisă pe codul de neplătitor nu te scutește de obligație. ANAF consideră că, odată ce ai depășit plafonul, retroactiv toate achizițiile de după acel moment sunt AIC taxabile și trebuie declarate cu codul 317.

Sunt de acord ca trebuie sa platesti TVA in RO, dar nici atunci nu poti depunde D390, o data ce nu ai facut achizitia pe CIF-ul cu cod special.
Furnizorul nu va declara nimic pe CIF-ul special, tu vei declara, deci va fi diferenta intre cele doua, si in mod normal (desi nu ii precis ca va fi) ar trebui sa ai si contol pe aceasta speta, sau cel putin o informare pentru clarificare.

Multumesc pentru raspuns !

Bună ziua,
Firma neplătitoare de TVA, fără cod special de TVA, achiziționează din Belgia un dispozitiv în val de 3500€ (TVA inclus). Există vreo obligație declarativă? Mulțumesc
Mentionez ca este singura achiziție de acest fel.

Nu.

Mulțumesc frumos.