ajustare TVA

[gramac921]

la 1 e corect atunci ( TVA ajustat integral ) .
la 2 : ajustam doar 5 ani :

taxa de ajustat :

240 lei x 5/20 = 60 lei .

[balteanuc692]

Pai intra la platitor de TVA in 2015. Adica a fost neplatitor de TVA 2015-2007= 8 ani. De ce ajustam doar 5 ani? (dupa parerea mea ajustam 20 ani - 8 ani perioada ca neplatitor de TVA = 12 ani)

240/20 ani (perioada de ajustat)=12 lei pe an * 8 ani (perioada neajustabila) = 96 lei
12 lei pe an * 12 ani = 144 lei de ajustat

[gramac921]

da asa e 12 ani ...m-am incurcat in cifre si e doar luni....

240 x 12/20 = 144 lei TVA de ajustat .

[balteanuc692]

monografia ti se pare corect? (aici am vrut sa ajung, la monografie )

[gramac921]

te referi la inregistrarea 4426 = 212 cu 144 lei ? mie mi se pare in regula .

[balteanuc692]

Da, nu am gasit corelatia in 3055 dar nu vad altfel cum...

[petree911]

Buna ziua,
o firma pl de tva,avand o cifra de afaceri pt anul 2011<35000 eur, doreste ca treaca la nepl de tva. cerere o depune in perioada 01-10.04.2012, avand tva-ul trim.in ian a omis depunerea in termen.
intrebarea mea este: cum ajustam stocul de marfa, luand in considerare si facilitatea acordata de anf.?comparam inventarul de la 30.09.2011 cu inv de la 31.03.2012,iar daca stocul de marfa este mai mic in martie, nu mai ajustam, iar daca sotcul este mai mare ajustam la diferenta?sau facem inv la 31.03.2012 si se stabileste ce marfa mai este in stoc achizitionata pana la 30.09.2011 si se face ajustarea doar la marfa ramasa in stoc si achizitionata dupa 30.09.2011?
multumesc!

[gramac921]

balteanuc , dar nici 213 = 4426 ( nu se regasete in OMFP 3055/2009) si totusi se face in cazul achizitie auto cand e limitat dreptul de deducere a TVA . nu? asa ca zic eu e corecta si nota noastra .

[balteanuc692]

Pai daca facem 213=4426 in cazul asta, consideram ca jumate din TVA (cat e acum neded. in cazul acelor vehicule) il includem in pretul de achizitie ceea ce nu prea mi se pare corect.
Eu as face 635=4427 cu TVA-ul nedeductibil... caz in care si 635 este nedeductibila ca si cheltuiala...

[gramac921]

eu ziceam de 213= 4426 dupa aprilie 2009 si pana la inceputul anului 2012 , cand toata valoarea era nedeductibila.

"Importuri de vehicule

Dacă TVA este integral nedeductibilă conform art. 145 indice 1 din Codul Fiscal, rezultă că aceasta este în totalitate o taxă nerecuperabilă şi devine parte a costului de achiziţie. Pentru a reflecta în contabilitate această operaţiune se efectuează următoarele înregistrări contabile:

- plata la organele vamale a TVA pentru import conform prevederilor art. 157 alin. (3) din Codul Fiscal:


4426 = 512

TVA deductibilă Conturi curente la bănci


şi, concomitent:


213 = 4426

Instalaţii tehnice, mijloace TVA deductibilă

de transport, animale şi plantaţii


- înregistrarea vehiculului recepţionat de la furnizor:


213 = 404

Instalaţii tehnice, mijloace Furnizori de imobilizări

de transport, animale şi plantaţii

sursa ANAF

[balteanuc692]

@petre
Art. 152 alin. (7) spune:
"[..]În ultimul decont de taxă depus, persoanele impozabile au obligația să evidențieze valoarea rezultată ca urmare a efectuării tuturor ajustărilor de taxă, conform prezentului titlu. Prin excepție, persoanele impozabile care solicită în cursul anului 2012 scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform prezentului alineat nu au obligația să efectueze ajustările de taxă corespunzătoare scoaterii din evidență pentru bunurile/serviciile achiziționate până la data de 30 septembrie 2011 inclusiv."

1.Nu au obligatia dar nici nu interzice sa o faca.
2. Daca aveti posibilitatea sa aflati exact ce bunuri au intrat dupa 30 sept. 2011 si ce bunuri mai aveti din acestea la 01.04.2012(doar din acestea) in stoc, ajustati doar la acestea. (cam greu la o gestiune global-valorica)

[balteanuc692]

Grama, asa mi se pare corect, mai ales ca e sursa ANAF

[gramac921]

balteanuc , Saga si acum face nota contabila 2133 = 4426 =120 lei la achizitia unui mijloc de transport de 1000 lei. ( fara TVA) ( daca selectam N50 ). nu "baga" pe cheltuieli TVA-ul ala nededus .

[balteanuc692]

Cheltuiala aia e cu dus-intors dupa parerea mea... Daca se dovedeste ca masina o folosesti exclusiv pentru activitatile economice (care sa nu genereze venituri) ti-o cam da jos la un control dar discutii de genul asta au fost cu miile pe forum.
Eu sincer, am dedus TVA la tot ce-a fost leasing si motorina si poate nu trebuia

[gramac921]

si eu am dedus "fara numar - fara numar " sa speram ca nu sunt inspectori de fisc pe forum