Recuperare pierdere fiscala

[drumesl]

Bună ziua,

La 31.03.2015 am următoarea situație:
121=85.608,17 C
Pierdere contabila:
1171.09=20.208 (an 2009)
1171.10=50.647(an 2010)
1171.11=24.500(an 2011)
1171.12=27.049 (an 2012)
1171.13=18.461 (an 2013)
1171.14=15.301 (an 2014)

Pierdere fiscala evidențiată in declarațiile 101 la 31.12.2014=139.848.
In registrul de evidentă fiscala am completat pierderea din anii precedenti motiv pentru care saga la impozit profit contabilizat calculează 0.
In declarația 100 la trimestru saga are tot 0 la suma datorată.
Vă rog sa-mi spuneti daca este corect ,care sunt înregistrările ce trebuie făcute pentru recuperarea pierderii si când se contabilizeaza ele?

Vă multumesc.

[paturcai]

Pierderile fiscale se recupereaza in momentul in care calculam impozitul pe profit aferent trimestrului IV al fiecarui an, si ori de cate ori trebuie sa calculam impozit pe profit.

20.208+50.647+24.500+27.049+18.461+15.301 = 156.166 lei<-----reprezinta pierderi din anii precedenti.
Aceasta suma trebuie sa se regaseasca in declaratia 101 depusa la decembrie 2014 la randul 42.
CU alte cuvinte luati D101 depusa la dec 2014 si vedeti ce suma aveti declarata acolo. SUma de acolo este suma pe care o puteti scadea din baza la care doriti sa calculati impozitul pe profit

[drumesl]

Multumesc mult,aveam nevoie de o confirmare.
Pierderea fiscala ,care este evidențiată in declarația 101 ,se recuperează ori de câte ori se calculează impozit profit( in speța trimestru)nu mai târziu de 5 respectiv 7 ani ,iar pierderea contabila care se regaseste in soldul contului 121 ,respectiv 1171 ( acesta include si pierderea fiscala)nu are termen si se acoperă din profitul contabil reportat,din rezervele constituite din profitul net ,capital social.
Pierderea fiscala recuperată la fiecare trimestru se evidențiaza in declarația 101 ?sau doar in registrul de evidenta fiscala.

[paturcai]

Pierderea fiscala se refera la anii precedenti iar pierderea contabila se refera la anul curent.
Pierderea fiscala se evidentiaza in Registrul de Evidenta Fiscala pentru ca nu vad cum altfel ati putea sa determinati baza asupra careia calculati impozitul pe profit (daca e sa fie).
Pierderile contabile de la sfarsitului anului se trec pe seama rezultatului reportat in anul urmator o data cu aprobarea situatiilor financiare anuale.
Nu ramane niciodata in contul 121 vreo "pierdere" precedenta.
Pierderile fiscale au termen de exigibilitate de 5/7 ani.
Este parerea dvs. referitoare la pierderile din 1171 cum ca nu ar avea termen.

[drumesl]

M-am exprimat greșit!
Vă multumesc încă o dată pentru precizări si nu in ultimul rând pentru disponibilitate.
Drumesl

[davidf4]

Speta: Un SRL platitor de imp profit, inreg in 2016 pierdere pe cele 2 trim, apoi din trim III, iese pe profit, cu urm indicatori:

Trim III: total venituri =10.000, total chelt ded integral = 5000, pierdere an precedent = 5000
Profit impozabil: (10.000-5000) - 5000 = 0 , rezulta impozit zero.

Trim IV: total venituri = 30.000, total cheltuieli ded integral = 15.000 si evident aceeasi pierdere anterioara 5000 lei
Profit impozabil=(30.000-15000) - 5000 = 10.000 lei, rezulta impozit = 1.600 lei.

Corect? Colega sustine ca tin cont de pierdere o singura data , la trim III si ca la trim IV, nu mai trebuie sa tin cont de aceasta. Eu consider ca trebuie, pt ca intotdeauna calculul impozitului il fac cumulat de la inc anului, nu pe trimestre.. Voi cum considerati ca e bine? Multumesc mult ! Astept rasp !

[prunam]

@davidf4: colega greseste!

[tomac]

și încă grav de tot. înseamnă că nici d101 nu prea știe cum se completează. chiar dacă nu ar ține seama de pierdere decât la primul trimestru, ar avea probleme la d101.

[davidf4]

Super, multumesc ! Stiam eu ! Yes ! Dar stiti cum e: cand mai multi iti spun ca esti beat...te duci si te culci...sau mai analizezi :) Ca in speta asta, nu numai colega procedeaza asa, mai muti colegi ...
O seara buna !

[steriel]

Pierderea fiscala aferenta anului 2009 se poate recupera pana in anul 2015 inclusiv, sau 2016?

[catalin.rusinaru]

2016

[steriel]

chiar daca anul 2010 a fost impartit in doua perioade fiscale?

[catalin.rusinaru]

Cele 2 perioade fiscale compun un an fiscal.

[steriel]

"Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani."

[steriel]

Am tot citit dar mai vreau macar inca o confirmare. Pierderea aferenta anului 2009 se poate recupera pana in 2016 inclusiv? si ca sa fiu sigura ca am inteles bine dau mai jos niste date:
2009. pierdere 62239
2010.1 pierdere 5123
2010.2 pierdere 19157
2011 pierdere 9100
2012 pierdere 1588
2013 profit 9376
2014 pierdere 35676
2015 pierdere 86721
2016 profit 102 344
Care este pierderea din anii precedenti pe care trebuie s-o preiau la 2017? (dupa calculele mele ar fi 49 898)

Multumesc!