Forum SAGA

Buna ziua!

O intreprindere individuala care in ianuarie 2016 nu era platitoare de TVA a inceput sa presteze servicii intracomunitare. A solicitat un cod special de TVA pentru prestari intracomunitare, si a facturat cu acest cod.
Problema a intervenit in luna mai, cand mi-au adus facturile externe aferente perioadei martie-mai. Atunci am observat ca in martie a fost depasit pragul de 220000 de lei, deci II ar fi avut obligatia sa se inscrie ca platitor de tva pana pe 10 aprilie, iar apoi sa anuleze codul special de tva si sa solicite inregistrarea in ROI cu codul nou.
Am depus documentatia in 25 mai, codul de TVA l-am primit cu 01.06.2016.
Acum II a avut un control de la ANAF, iar dupa cele scrise in procesul verbal au calculat TVA pentru facturile externe din aprilie si mai. Au dreptate, atat timp cat facturile au fost intocmite cu codul special de TVA?
Nu gasesc nicio speta asemanatoare, si nici din codul fiscal nu imi dau seama.

Multumesc anticipat

Nu au dreptate.
Chiar dacă se înscria plătitor de TVA la termen, pe aprilie nu datora TVA și nici pe mai. Practic el oricum era plătitor de TVA pentru acele operațiuni și asupra lor opera o scutire. Nu au nicio bază legală și probabil amestecă lucrurile.

Acum am primit in mana procesul verbal, va redau cateva fragmente din el

"In urma verificarii doc justificative, respectiv Jurnalul pentru vanzari, jurnalul pentru cumparari si facturi fiscale, organele de inspectie fiscala estimeaza o taxa pe valoare adaugata de plata in suma de 10123 lei, respectiv aplicand procedeul sutei marite asupra sumei de 53729 ( suma incasata la data de 02.05.2016) rezulta un TVA colectat in valoare de 10399 ( 53729*24/124) si un tva deductibil in suma de 276 lei.

2. Prevederi legale incalcate: avand in vedere aspectele mentionate in cap I, se constata faptul ca contribuabilul a solicitat inregistrarea in scopuri de TVA cu intarziere, fiind incalcate prevederile art 310 alin 1 din L227/2015 privind Codul Fiscal
3. Consecinte: necolectarea TVA aferenta tuturor operatiunilor economice
4. Masuri dispuse: nu au fost dispuse masuri"

Pe langa faptul ca inspectorii inca mai calculeaza cu TVA 24%, daca nu au fost dispuse masuri, la ce fac contestatie?

E o tâmpenie. Cum să estimeze? E nevoie de o decizie de impunere, altfel nu aveți ce contesta.
Iar colectarea se face numai pentru operațiuni în interiorul țării, nu și pentru cele pentru care s-ar aplica o scutire.