Forum SAGA

Buna ziua! Nu putem intocmi corect D100 pe trim.I/2023
Companie micro, fara salariati, cu 01.01.2023 devine platitor impozit profit.
A achizitionat in nov. 2021 casa de marcat 1000 lei. Impozitul pe venit fiind mic nu a fost interesata de recuperare cost casa marcat, nu s-a trecut in D100. In perioada nov.2021-dec 2022 a platit impozit venit 107 lei. Cu 01.01.2023 fiind obligata sa plateasca impozit profit, reconsidera pct. vedere, doreste recuperare cost achizitie casa marcat. Suma 107 lei putem sa nu o mai cerem inapoi de la buget stat si din total 1000 casa marcat sa solicitam treptat recuperarea doar 893 lei, pe parcurs a 28 trimestre de la achizitie, desi am gasit pe net ca se restituie intreg costul, fiind in termen. Nu agreem sa rectificam declaratiile 100 depuse. Insa, la intocmirea D100 pe trim. 1/2023, la inchidere luna, impozitul pe profit rezult[ 70 lei, am introdus suma la deducere din impozit pentru a fi pe zero, dar D100 se genereaza cu zero la toate coloanele. Corect ar fi sa apara impozit datorat 70 la pct. 1, la pct. 2 deduceri 70 lei (total pct.2 si rubrica casa marcat). Declaratia nu poate fi corectata in niciun mod desi statutul de firma a ramas MICRO. Am descarcat D100 de pe site ANAF, am completat manual si nici in aceasta nu se poate valida si semna cu ultima varianta (imp. datorat 70, deduceri 70, de plata zero). Ce se poate face in acest sens, compania nu mai poate sa deduca din impozitul datorat valoarea casei de marcat ca formularul nu permite? De ce asa o complicatie? Este vreo solutie sa nu refacem D100 anterioare? Noi consideram ca nu e o greseala ce s-a facut pana in prezent ori e mai bine sa renuntam sa mai solicitam costul casei de marcat?

Nu puteti deduce din impozitul pe profit costul casei de marcat achizitionata si pusa in functiune cand erati platitori de impozit pe venit. Refaceti D100 din perioada cand n-ati dedus costul casei de marcat daca vreti sa deduceti, iar diferenta o puteti deduce doar daca reveniti din 2024 la impozit pe venit.

Multumesc pentru raspuns popam506!

Eu am o alta argumentatie fata de aceasta speta pentru ca nu este normal sa se intample asa.
O companie mica cu impozit pe venit 3% se conformeaza in 2021 si desi nu prea are activitate achizitioneaza casa de marcat. Oricum o inregistreaza in evidenta si sa zicem ca recupereaza prin D100 cei 107 lei platiti ca impozit pe venit. Mai raman de recuperat 893 lei in termen de 23 trimestre (7 ani = 28 trimestre-5 trimestre executate= 23 trimestre la dispozitie).
Faptul ca microintreprinderea a facut o cheltuiala in 2021 inseamna ca si-a castigat dreptul IMPRESCRIPTIBIL de a-si recupera costul casei de marcat, CHIAR daca schimba statutul cu 01.01.2023 si trece la impozitul pe profit (fortata fiind de politica statului de a angaja salariati si a determina companiile sa plateasca contributii care sa fie aducatoare de venituri la BS si BASS). Indiferent ca schimba modul de impozitare, aceasta companie mica fara salariati NU TREBUIE SA PIARDA acest drept de deducere din impozit a casei de marcat ca vrea cineva sau ca statul prin SPECIALISTII lui nu stie sa reglementeze bine aceasta problema!!! Deci la data de 01.01.2023 normal ca nu mai ai cum sa te raportezi la modul de inregistrare ca cheltuiala nedeductibila pe aceasta firma, doar vii si deduci din impozitul pe profit rezultat suma care iti permite sa recuperezi casa de marcat.Mai departe, D100 trebuie sa permita oricarui tip de companie sa completeze in acelasi mod declaratia. Daca nu poti ca stat, esti obligat sa gasesti modalitatea, altfel se poate transforma in discriminare si cred ca intruneste suficient conditiile.

Afirm asta, deoarece potrivit prevederilor Noului Cod Fiscal actualizat art. 25 alin. 4 lit. t) ,,cheltuielile reprezentând costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale, astfel cum sunt definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, la data punerii în funcţiune, potrivit legii; contribuabilii care achiziţionează aparate de marcat electronice fiscale scad costul lor de achiziţie din impozitul pe profit datorat pentru trimestrul în care au fost puse în funcţiune, în cazul în care aceştia datorează impozit pe profit trimestrial, sau din impozitul pe profit anual, în cazul contribuabililor care aplică sistemul anual de declarare şi plată a impozitului pe profit. Sumele care nu sunt scăzute din impozitul pe profit potrivit prevederilor prezentei litere se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit''.

(modificare introdusă de de Punctul 1, Articolul I din LEGEA nr. 153 din 24 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 659 din 24 iulie 2020)
Obs.Conform art. IV din LEGEA nr. 153 din 24 iulie 2020, publicată în Monitorul Oficial nr. 659 din 24 iulie 2020, prevederile art. I se aplică începând cu luna august.

Eu inteleg din continuarea paragrafului ... ,,sumele care nu sunt scăzute din impozitul pe profit potrivit prevederilor prezentei litere se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit''.
Ar trebui ca in D100 sa se permita inscrierea impozitului pe profit Datorat (calculat)- Valoarea deducerii casei de marcat, de plata zero sau cat mai ramane de platit daca ai impozit mai mare de plata. Formularul nu permite asa ceva si se coreleaza cu D101 care si acolo cred ca trebuie revazuta.
Ce inseamna asta de fapt? Ca ne invartim in jurul cozii pentru o problema simpla care trebuie sa aiba o reglementare la fel de simpla pentru orice tip de companie. Atatea declaratii si paradeclaratii si conditionari ca nici cei de la asistenta contribuabili nu sunt in stare sa lamureasca problema.
Faptul ca vor veni alti specialisti si ma vor combate, eu o sa-i felicit, chiar vreau sa va provoc ca pe niste prieteni, eu pot gresi, e omenesc. Dar mi se pare ca atunci cand o politica statala aduce atingere bunei functionari si obstructioneaza voit/nevoit prin legislatie activitatea unei microcompanii care O FORTEZI PRACTIC sa angajeze personal desi nu deranjeaza pe nimeni ca nu isi poate permite sa investeasca mai mult sau nu are timp suficient si o OBSTRUCTIONEZI prin FORMULARE de declaratii ori metode ce calcul LEGALE care sa nu ii permita sa isi DEDUCA O CASA DE MARCAT dupa ce a acchizitionat-o, ESTE ECHIVALENT CU O DISCRIMINARE A UNEI PERSOANE JURIDICE in raport cu O ALTA PERSOANA JURIDICA.
Deci speta ne conduce practic catre o constatare ca uneori ne putem gasi intr-o situatie abuziva sau de discriminare (fond politica fiscala diferentiata, independenta afacerii fortata, proportionalitate, tratament legal diferentiat, lipsa impartialitate, scop urmarit nelegitim, umilinta celui fara resurse-posibilitati, lipsa obiectivitate etc.

In consecinta, cred ca atunci cand Modalitatile Administrative ale Statului sunt neadecvate activitatii curente a companiilor, trebuie sa rasfoim Codul Administrativ National, trebuie sa ne adresam unor ONG in domeniu (sa le cream ca sa atentionam conduita statala), putem sesiza Ombudsmanul European, deci trebuie mers pe o cale de atac pe Codul European al Bunei Conduite Administrative - respectarea legislatiei Uniunii Europene privind serviciile.
Este posibil ca o companie mica fara salariati sa o fortezi sa se incadreze la impozit pe profit? De la ce nivel-plafon este platitor impozit profit o societate in UE? Este posibil sa pierzi un drept de decontare casa de marcat doar ca ai fost fortat sa alegi platitor de impozit pe profit sau ca declaratia nu iti permite sa completezi ce trebuie? Eu nu cred, legislatia este prost facuta sau deficitara, inclusiv documentele neadecvate. Inseamna ca trebuie sa ne documentam mai bine CUM si IN CE MOD se face politica fiscala. Nu as vrea sa fiu rautacios dar parca toate astea au o culoare politica acelor care ne supun unor provocari, voi stiti sau ati observat, parca se cam repeta...au mai fost situatii similare.
Astept si punctele dv. de vedere. Multumesc frumos!

Din păcate e o interpretare forțată. Nu spun că nu sunt de acord cu faptul că suma nededusă nu ar trebui să poată fi dedusă acum, dar din păcate în acest moment legislația nu a prevăzut situația asta.

Multumesc TOMAC, pana la urma ne vom trezi din letargie si vom face si Revolutie Fiscala cand ,,politicienii si alti specialisti'' trec peste minimul bun simt!

DaDa! Faceți, faceți!