Forum SAGA

Salutare, daca o firma trece la neplatitoare de tva, dar are sold de tva de recuperat, ce se întâmplă cu acest sold?

Poți cere rambursarea soldului de TVA de la ANAF prin depunerea unui formular 318

In situatia in care nu se cere rambursarea soldului negativ de tva, ce inregistrari contabile fac ca sa nu raman cu sold in contul contabil.

Deoarece TVA-ul deductibil nerecuperat nu mai poate fi folosit, acesta trebuie trecut pe cheltuieli (considerându-se o pierdere fiscală).
dacă nu se solicită rambursarea TVA-ului de recuperat:
Se închide contul 4426 prin trecerea pe cheltuieli.
% = 4426 „TVA deductibil” [soldul de recuperat]
6588 „Alte cheltuieli de exploatare”
sau
635 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate”
Se verifică stocurile și activele pentru eventuale regularizări TVA. daca s-a dedus tva
635 = 4426 „TVA deductibil” [valoarea TVA de regularizat]
Se anulează orice sold rămas în conturile de TVA (4424, 4426).
6588 / 635 = 4424 „TVA de recuperat”