buna,am urmatoarea situatie:am platit un avans pentru achizitie de bunuri unui furnizor din ue in 15 09 2008 pentru care nu am factura fiscala,am doar o proforma pe care nu am inregisrat-o la intrari valuta. Cum este corect sa procedez din punct de vedere al TVA-ului?
este vreo problema plata avans fara factura?
avans fara factura
Emiteti o autofactura in conditiile art.155^1 din codul fiscal si o inregistrati cu septembrie. Avansurile pentru AIC de bunuri se raporteaza in D390.
Ultima oară modificat Dum Oct 12, 2008 9:12 am de către tomac, modificat 1 dată în total.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
nu am mai facut autofacturare,iar pentru a fi sigura va rog sa-mi confirmati daca m-am gandit corect:
1)fac factura fiscala,din blocul de facturi (inseriata),la furnizor sterg firma mea si trec firma furnizoare si la client trec firma mea?
2)facturez numai pentru avansul platit,tva-ul va fi cu taxare inversa?
3)inregistrez autofactura la intrari in valuta, iar cand primesc factura de la furnizorul extern voi storna din valoarea ei valoarea avansului?
4)mai trebuie scris ceva special pe factura de autofacturare?
sper ca nu v-am plictisit !
1)fac factura fiscala,din blocul de facturi (inseriata),la furnizor sterg firma mea si trec firma furnizoare si la client trec firma mea?
2)facturez numai pentru avansul platit,tva-ul va fi cu taxare inversa?
3)inregistrez autofactura la intrari in valuta, iar cand primesc factura de la furnizorul extern voi storna din valoarea ei valoarea avansului?
4)mai trebuie scris ceva special pe factura de autofacturare?
sper ca nu v-am plictisit !
Prevederile din codul fiscal:
1. Emiteti o factura (observatie: de la 01.01.2007 nu se mai utilizeaza notiunea de factura fiscala, ci simplu "Factura"). Factura poate fi emisa nu din blocul dvs de facturi. Puteti sa va desenati una in Excel spre exemplu. Ideea e sa existe un numar secvential. Sfatul meu: faceti mentiunea "Autofacturare" pe acea factura.
Se trec datele dvs la cumparator si cele ale beneficiarului avansului la furnizor.Veti avea nevoie de codul de inregistrare in scopuri de TVA al acestuia. Verificati ca elementele obligatorii sa existe inscrise in autofactura. Acestea sunt redate in citatul de mai sus.
2. Da. E normal. Se emite doar pentru avans si da, daca e vorba de un avans pentru AIC de bunuri, se va aplica taxarea inversa.
3.Da, se inregistreaza factura la intrari valuta. Nu veti storna la primirea facturii pentru avans. Vedeti alin.3 din citatul de mai sus. E suficient sa mentionati pe autofactura numarul si data facturii si pe factura numarul si data autofacturii.
4. In afara de cele de mai sus, nu.
Ca urmare:2) Autofactura prevăzută la alin. (1) trebuie să cuprindă următoarele informaţii:
a) un număr de ordine secvenţial şi data emiterii autofacturii;
b) denumirea/numele şi adresa părţilor implicate în operaţiune;
c) codul de înregistrare în scopuri de TVA, prevăzut la art. 153 sau, după caz, la art. 1531, al persoanei care emite autofactura;
d) data faptului generator, în cazul unei achiziţii intracomunitare;
e) elementele prevăzute la art. 155 alin. (5) lit. j);
f) indicarea, pe cote, a bazei de impozitare şi suma taxei datorate;
g) numărul sub care este înscrisă autofactura în jurnalul de cumpărări, în registrul pentru nontransferuri sau în registrul bunurilor primite, pentru bunurile mobile corporale, transportate dintr-un alt stat membru în România, pe care persoana impozabilă trebuie să le completeze, conform art. 156 alin. (4).
(3) La primirea facturii privind operaţiunile prevăzute la alin. (1), persoana impozabilă sau persoana juridică neimpozabilă va înscrie pe factură o referire la autofacturare, iar pe autofactură, o referire la factură.
1. Emiteti o factura (observatie: de la 01.01.2007 nu se mai utilizeaza notiunea de factura fiscala, ci simplu "Factura"). Factura poate fi emisa nu din blocul dvs de facturi. Puteti sa va desenati una in Excel spre exemplu. Ideea e sa existe un numar secvential. Sfatul meu: faceti mentiunea "Autofacturare" pe acea factura.
Se trec datele dvs la cumparator si cele ale beneficiarului avansului la furnizor.Veti avea nevoie de codul de inregistrare in scopuri de TVA al acestuia. Verificati ca elementele obligatorii sa existe inscrise in autofactura. Acestea sunt redate in citatul de mai sus.
2. Da. E normal. Se emite doar pentru avans si da, daca e vorba de un avans pentru AIC de bunuri, se va aplica taxarea inversa.
3.Da, se inregistreaza factura la intrari valuta. Nu veti storna la primirea facturii pentru avans. Vedeti alin.3 din citatul de mai sus. E suficient sa mentionati pe autofactura numarul si data facturii si pe factura numarul si data autofacturii.
4. In afara de cele de mai sus, nu.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Cine imi poate spune si mie care articol din codul fiscal obliga la autofacturarea avansurilor platite catre furnizori intracomunitari, daca acestia nu au emis factura de avans pana pe data de 15 a lunii urmatoare?tomac scrie:Emiteti o autofactura in conditiile art.155^1 din codul fiscal si o inregistrati cu septembrie. Avansurile pentru AIC de bunuri se raporteaza in D390.
In D390 se raporteaza "sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri".
Nu zice nimic de autofacturare, ci de facturile primite.
E art.155^1 alin.1 din Codul fiscal. Era citat de mine anterior.
In D390 se declară: a) Livrări intracomunitare de bunuri - se înscrie suma totală a livrărilor intracomunitare de bunuri scutite de la plata taxei, în condiţiile art. 143 alin. (2) lit. a) şi d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pe fiecare cumpărător, pentru care exigibilitatea taxei ia naştere în trimestrul calendaristic respectiv, inclusiv sumele din facturile pentru încasări de avansuri parţiale pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite.
Vedeți OMFP 552/2008. Nu scrie nicăieri de "facturi primite" ci doar de facturi, iar autofactura este tot o factură.
In D390 se declară: a) Livrări intracomunitare de bunuri - se înscrie suma totală a livrărilor intracomunitare de bunuri scutite de la plata taxei, în condiţiile art. 143 alin. (2) lit. a) şi d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pe fiecare cumpărător, pentru care exigibilitatea taxei ia naştere în trimestrul calendaristic respectiv, inclusiv sumele din facturile pentru încasări de avansuri parţiale pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite.
Vedeți OMFP 552/2008. Nu scrie nicăieri de "facturi primite" ci doar de facturi, iar autofactura este tot o factură.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Avans cu facctura
Buna ziua!
Am incasat un avans pe baza unei fact. de avans. Articolul in contabilitate trebiue sa fie: 5121=419; 5121=4427. Dar cum trebuie sa inregistrez in Saga incasarea avansului, in asa fel ca TVA-ul se apare in jurnalul pentru vanzari?
Va multumesc pentru raspuns.
Am incasat un avans pe baza unei fact. de avans. Articolul in contabilitate trebiue sa fie: 5121=419; 5121=4427. Dar cum trebuie sa inregistrez in Saga incasarea avansului, in asa fel ca TVA-ul se apare in jurnalul pentru vanzari?
Va multumesc pentru raspuns.
As dori sa mai adaug la cele spuse de BogeanuA ca la tip treceti "nedefinit", iar la denumire treceti "avans".
Pe langa cele spune mai sus v-as propune crearea unui cont analitic pentru acel avans, adica pentru clientul 4111.00010, sa creati un cont 419.00010, astfel aveti o evidenta clara pe fiecare client.
Pe langa cele spune mai sus v-as propune crearea unui cont analitic pentru acel avans, adica pentru clientul 4111.00010, sa creati un cont 419.00010, astfel aveti o evidenta clara pe fiecare client.
Eu nu vorbeam de livrari intracomunitare, ci de achizitii intracomunitare
Iar in OMFP 552/2008 scrie asa
c) achizitii intracomunitare de bunuri – se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de bunuri, pe fiecare furnizor, pentru care persoana impozabila, care depune declaratia, este obligata la plata taxei conform art.151 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare si pentru care exigibilitatea taxei intervine in trimestrul calendaristic respectiv, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri;
Altfel, daca eu declar in D390 avansurile platite care nu mi-au fost facturate si furnizorul nu le declara, pt. ca el nu a emis o factura pt. aceste avansuri, nu mai bate declaratia mea cu declaratia lui.
Iar in OMFP 552/2008 scrie asa
c) achizitii intracomunitare de bunuri – se inscrie suma totala a achizitiilor intracomunitare de bunuri, pe fiecare furnizor, pentru care persoana impozabila, care depune declaratia, este obligata la plata taxei conform art.151 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare si pentru care exigibilitatea taxei intervine in trimestrul calendaristic respectiv, inclusiv sumele din facturile primite pentru plati de avansuri partiale pentru achizitii intracomunitare de bunuri;
Altfel, daca eu declar in D390 avansurile platite care nu mi-au fost facturate si furnizorul nu le declara, pt. ca el nu a emis o factura pt. aceste avansuri, nu mai bate declaratia mea cu declaratia lui.
Eu nu inteleg pe ce baza ai platit furnizorului acei bani. Daca ai platit pe baza unui contract atunci mi se pare normal ca in contract sa scrie ca se face factura, sau poate nu inteleg eu ceva.ionascus scrie:...avansurilor platite catre furnizori intracomunitari, daca acestia nu au emis factura de avans pana pe data de 15 a lunii urmatoare...
Scuze. Era vorba de achiziții. Autofactura ține loc de factură în acest caz, cel al achizițiilor. Dacă tu declari și el nu, nu e problema ta. Nu ai de unde să știi ce legislație are acel stat. Poate că nu-i obligă la emiterea de facturi pentru avansuri. Dvs.puneți problema ca și cum legislația din România este aplicabilă și în statul partenerului.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.