Problema de facultate

[balteanuc692]

Va supun atentia unei problemutze foarte simpatica

Am avut o problema la examenul de la contabilitate financiara anul 2.
Suna asa:

Societatea A incheie un contract de prestari servicii la data de 15 noiembrie anul "N", cu societatea B, in valoare de 100.000 lei, TVA 24%. La data de 20 decembrie anul "N" are loc prestarea serviciului, iar la data de 25 ianuarie anul "N+1", se emite factura de catre prestator, data la care are loc acceptarea serviciului de catre beneficiar.
Contabilizati tranzactia de mai sus in contabilitatea celor doi parteneri si precizati rezultatul aferent exercitiului "N".

Rezolvarea mea:
(sarim peste notele contabile)

Exercitiul "N" are rezultat zero din toate punctele de vedere pentru ca:
Faptul generator este la data prestarii serviciului (20 decembrie anul"N") iar exigibilitatea este la data de 25 ianuarie "N+1" (data facturarii).

Voi ce rezolvare vedeti in aceasta problema?

[tomac]

Exigibilitatea TVA nu are nicio legătură cu profitul.
Nu are profit zero.

[balteanuc692]

Si care e solutia?

[tomac]

Cum adică? Am spus că are profit în exercițiul N. De 100,000 lei dacă nu are cheltuieli.
Și, așa cum am mai spus, exigibilitatea TVA nu are legătură cu înregistrarea veniturilor, determinarea profitului.

[balteanuc692]

Bun. Dar in baza carui document inregistrez venitul in anul N?
Iar enuntul este: "rezultatul anului N", banuiesc ca se refera si la situatia TVA.

[eugen01]

Contul 418 "Clienti - facturi de întocmit"
Cu ajutorul acestui cont se evidentiaz livrarile de bunuri sau prestarile de servicii, inclusiv taxa pe valoarea adaugat , pentru care nu s-au întocmit facturi.

Musai sa existe un PV de receptie prestare servicii (formular 14-2-5) , conform omfp 3512/2008.

[balteanuc692]

Ahaaaa....
Eu tot 10 am luat la examen, asta ne-a si zis ca a fost o problema sa ne incuie
Deci:
La furnizor:
418=704 100.000
418=4428 24.000
La client:
628=408 100.000
4428=408 24.000

Corect?

Vine factura:
4111=418 100.000
4428=4427 24.000

408=401 100.000
4426=4428 24.000

Abia in momentul asta e exigibila TVA, corect?

[stefanc397]

Si daca serviciile n-ar fi fost prestate in intregime in luna Decembrie ar fi trebuit inregistrate veniturile af "productiei neterminate" in cazul acesta "servicii net." in baza inventarului.

[balteanuc692]

Am inteles, multumec

[balteanuc692]

Ca sa vedeti faza...

Am un contract de prestari servicii cu un client care are la noi un aparat de reincarcat cartele telefonice. Noi incasam lunar o suma ca tine aparatul la noi.
Am vrut sa ii emit factura cu 29 februarie 2012. El nu si nu ca o vrea cu data de azi 5 martie 2012. OK.

Eu in SAGA am facut prin intrari prin aviz pe 29 februarie si mi-a generat 418=704 si 418=4428 si pe 5 martie 2012 am generat factura, am asociat cu avizul si mi-a generat 4111=418 si 4428=4427.
E corect?
Mai trebuie ceva?

[eugen01]

Sa ...plateasca!

[balteanuc692]

Cum se leaga ele toate in viata
Pe mine m-a ambitionat treaba asta ca sambata la curs ne-a zis ca nimeni nu a rezolvat problema asta din examen, am crezut ca face misto de noi... (ca e mare mistocar )...si n-a vrut in ruptul capului sa ne dea solutia, a zis ca ne-o zice dupa licenta, pana atunci sa ne rupem noi capul si de aceea am zis sa postez si aici...
Si ca dovada... iata ca m-am si lovit in viata reala (m-oi mai fi lovit da` daca eram in ceatza... oi fi gresit )

[eugen01]

eh...noi astia mai tzantzarii, novicii...avem un mare gap, daca pot sa spun asa.Am sa ma refer numai la mine, pun in fata fiscalitatea si dupa aceea ..contabilitatea.

[balteanuc692]

Alta problema...
Import.
O sa va expun doar o parte din problema, partea unde nu sunt sigur.

1."Se acorda un avans furnizorului extern de marfa, de 700USD la un curs de 3 lei/USD"
Asa incepe problema. Sa inteleg ca am o factura de avans si o platesc la cursul de 3 lei/USD, corect? Atunci voi face:
4091=401 2.100 lei (700 USD*3 lei)

Dupa aceea vine factura de marfa 800 USD, transport 200 USD, taxe vamale 10%, comision 0,5%, TVA 24% , la curs 3,1 lei/USD. E ok, partea asta am inteles-o.
Dupa care vine buba mea:

2. "Se deconteaza avansul achitat si se achita diferenta de 100 USD la curs 3,2 lei/USD"
De aici sa inteleg ca am factura de storno avans? Daca da, voi face asa:
4091=401 -2.240 lei (700 USD*3,2 lei)
4091=765 140 lei (diferenta curs valutar)

E corect asa?

[tomac]

Nu, nu e corect. Nu ai factură. Dacă ai avea ar scrie chestia asta.
Așa că faci direct 4091=5124, iar la decontarea avansului vei face 401=4091. Bineînțeles că vei înregistra, la decontarea avansului, și diferențele de curs.