Problema de facultate

[balteanuc692]

Banuiam eu.. si stiam ca nu am voie sa fac 4091=401 daca nu am factura.. de aceea am intrebat.
Va multumesc frumos!

[balteanuc692]

Tot la aceasta problema, transportul pe parcurs extern ajusteaza pretul marfii. Si acestui transport i se aplica TVA in vama?

[septimiuv]

da

[balteanuc692]

Multumesc

[balteanuc692]

Alta problema (sambata am examenul si trebuie sa ies cel mai bun )

"Achizitionarea unui echipament tehnologic in luna mai a exercitiului N, pretul de cumparare 20.000 lei, cheltuieli de montare facturate 4.000 lei, cheltuieli cu probele tehnologice 6.000 lei, TVA 24%. Durata de viata utila: contabila, 3 ani, fiscala 4 ani."
Mentionez ca problemutza face parte dintr-o problema mai mare cu mai multe tranzactii la sfarsitul carora trebuie sa determin TVA decontabila cu BS, rezultatul contabil si fiscal... etc.

Acum intervin dubiile mele:
1.Nu apare procesul verbal de punere in functiune a echipamentului, deci achizitia ramane in 231 (obsesia mea Domnule Toma )
2.Odata ce nu am nimic in 2131, nu am voie sa calculez planul de amortizare.
3.Odata ce nu am plan de amortizare, nu inregistrez amortizare, automat nu imi va aparea la calculul rezultatului contabil si fiscal.

Sau sa le trec in 2131 si sa calculez amortizare?

Ce parere aveti?

[tomac]

Nu, nu are ce căuta în 231. Pune-l direct în 2131 la un preț de achiziție ajustat conform normelor de evaluare.
Ei la amortizare, trebuie să te trag de urechi. Fostul meu profesor din Liceul Economic Oradea, domnul Pop Valer, mi-ar fi tras o palmă la ceafă Și asta înainte de 1990.
Cum să nu-i calculezi? E normal să-i calculezi, doar că trebuie să determini amortizarea contabilă pe 3 ani și, cea fiscală, pe 4 ani. Și vei avea cheltuială deductibilă doar suma ce este egală cu amortizarea fiscală, nu cu cea contabilă.
Mai ții minte discuția cu exemplul meu cu calculatorul trecut direct pe cheltuieli? Ei bine, acesta e un caz similar, doar că, economic vorbind nu se trece pe costuri ci se stabilește că se amortizează (economic) contabil în 3 ani, iar durata fiscală este de 4 ani. Vezi diferența? Între contabil și fiscal? Și codul fiscal o descrie.

[balteanuc692]

Da, nu e problema, partea cu deductibilitatea intre contabila si fiscala am inteles-o, o visez, deja am calculat ca eram convins ca asta va fi raspunsul D-stra
Ba chiar am calculat doar pentru anul N, avand in vedere ca mentioneaza luna Mai astfel:

Amortizare contabila:
30.000/3 ani / 12 luni = 833.33 luna * 7 luni = 5.833,31 lei.
6811=2813 5.833,31 Aceasta suma o trec la amortizare nedeductibila la calculul rezultatului fiscal

Amortizare fiscala:
30.000/4 ani / 12 luni = 625 luna* 7 luni = 4.375 lei. Aceasta suma o trec la amortizare deductibila la calculul rezultatului fiscal (in realitate, sumele vor ajunge in registrul de evidenta fiscala dupa care in D 101)

[balteanuc692]

Si inca una si ultima la care am o mica nelamurire.

"Se primeste factura pentru un serviciu extern prestat in Romania, tarif 100.000 EUR, la un curs de 4,15 lei/EUR. Desi trebuia retinut un impozit de 16% pe veniturile obtinute de nerezident, la plata facturii aceasta o achita integralm curs de plata 4,20 lei/EUR"

Nelamuririle mele:
1. Nerezidentul este persoana fizica, banuiesc, e corect?
2. Daca e persoana fizica nerezidenta, nu apare TVA de niciun fel, corect? (ma refer la taxare inversa)
3. Rezolvare:
a)inregistrare factura:
628=401 415.000 lei (100.000 eur*4,15 lei)

b)plata factura, curs 4,2 lei/eur:
401=5124 415.000
665=5124 5.000

c) calcul impozit pe venit nerezident (daca nu a retinut 16% din 100.000 eur, inseamna ca 100.000 eur este venitul net al nerezidentului si vom calcula impozitul prin metoda "suta micsorata"):
100.000 eur*16/84=19.047,62 eur*4,2 lei = 80.000 lei
635=446 80.000 lei

e corect?

[fagarasa176]

Vezi sa nu existe conventie de evitare a dublei impuneri cu tara respectiva

[balteanuc692]

Trebuie sa inregistrez exact cum spune enuntul problemei.

[fagarasa176]

AAaa....e problema?...am crezut ca e o speta reala
1. poate fi si PJ
2. Daca nu se specifica probabil ca da...este o PF

[septimiuv]

eu unu nu inteleg de ce vreti sa va faceti contabili
mai faceti si facultati pentru chestia asta

[balteanuc692]

Vrei sa zici ca practici contabilitate cu facultatea de litere?

[tomac]

Nu vrea să spună asta.Altceva vrea să spună.
Legat de problemă: codul fiscal are un articol foarte interesant în care anumiți termeni comuni sunt definiți. Eu zic să-l citești pentru a vedea ce înseamnă nerezident.

[septimiuv]

Vrei sa zici ca practici contabilitate cu facultatea de litere?

nu inteleg de ce inca vrea lumea sa practice meseria asta