Esalonare tva in D300

[butnarur]

Buna seara,

am urmatoarea situatie:
O societate are esalonare pentru Tva. Soldul aferent esalonarii in acest moment este 45.426 ron.
La fiecare decont, Rd.41 trebuie sa reflecte soldul esalonarii. Pentru aceasta, lunar in functie de suma de plata din luna respectiva, Rd.35 il completez prin diferenta in asa fel in cat Rd.41 sa fie egal cu soldul de la esalonare.
In luna iulie, tva de plata 46.243. Este prima luna in care tva de plata, din luna in curs depaseste soldul esalonarii.

Va rog sa-mi spuneti, daca procedez corect la completarea decontului:

Rd.34 = 46.243
Rd.35 = -817
Rd.37 = 45.426
Rd.41 = 45.426

In decontul precedent, neavand sume la Rd.38, suma de 817 ron nu o pot trece acolo....ci la Rd.35 in rosu...

Multumesc!

[tomac]

TVA eșalonat la plată nu se înscrie în decontul de taxă.

[butnarur]

De acord....dar, la aceasta aceasta societate am avut control, atat la tva cat si la profit.....iar "mintile luminate" din administratia noastra spun ca soldul esalonat la plata, trebuie sa se regaseasca in fiecare decont la Rd.41....
Acum, am ajuns in situatia de fata....si nu stiu cum sa procedez...

[tomac]

Nu trebuie. Citiți ordinul ANAF 588/2016. Și dați-le în cap minților luminate de la ANAF.
Am mai spus-o: ei sunt primii ce trebuie să cunoască prevederile legale. Acolo scrie clar:

ATENȚIE!

Nu se înscriu în decont:
- taxa pe valoarea adăugată din facturile de executare silită, de către persoanele abilitate prin lege să efectueze vânzarea bunurilor supuse executării silite;
- taxa cumulată de plată pentru care a fost aprobată o înlesnire la plată;
- taxa cumulată de plată cu care organul fiscal s-a înscris la masa credală potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență, cu modificările şi completările ulterioare;
- soldul sumei negative de taxă, înscris în decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolvenței prevăzute de Legea nr. 85/2014, cu modificările și completările ulterioare.

După mintea mea de contribuabil, taxa pentru care s-a aprobat eșalonare la plată este taxa cumulată de plată pentru care a fost aprobată o înlesnire la plată, adică a doua situație enumerată în ordin.

Tot ordinele astea mai scriu chestii interesante de care inspectorii ANAF habar nu au și se bat cap în cap cu ce cred ei. Că aici e vorba de ce cred ei că trebuie făcut nu de ce spune legislația că trebuie. Iarăși, pentru a câta oară, suntem în situația în care opinia ține loc de lege.