tihete cadou impozabile

[simiona942]

Buna ziua! La o societate sau acordat tichete codou peste limita admisa de 300 lei.Va rog sa mi spuneti unde trec diferenta pentru retineti si ce monografie contabila trebuie facuta .Mentionez faptul ca tichetele sau acordat electronic.Diferenta care apare in restul de plata ca sa nu se dubleze prin ce cont se inregistreaza .Se trece la alte retineri?.Contul de cheltuiele este 641 sau 642 ?Multumesc

[paturcai]

Exemplu:
Firma oferă fiecărui angajat tichete în valoare de 500 lei, iar sunt 10 angajați.
Total tichete acordate: 5.000 lei (cont 5328)
→ din care 3.000 lei (10 × 300 lei) sunt neimpozabili,
→ 2.000 lei sunt tratate ca avantaje salariale impozabile.

1. La acordarea tichetelor cadou:
a. partea neimpozabilă (300 lei/pers):
6458 = 5328 3.000 lei (cheltuieli sociale deductibile limitat)
b. partea impozabilă (200 lei/pers):
641 = 5328 2.000 lei (avantaj în natură – tichete)
Calculul contribuțiilor (la 2.000 lei avantaj):
Avem:
CAS (25%)
CASS (10%)
CAM (2.25%)
Impozit pe venit: 10%

Contribuții reținute salariatului:
CAS = 2.000 × 25% = 500 lei
CASS = 2.000 × 10% = 200 lei
Impozit = (2.000 – 500 – 200) × 10% = 130 lei

421 = 4311 500 lei (CAS reținut)
421 = 4312 200 lei (CASS reținut)
421 = 444 130 lei (Impozit pe venit)
6453 = 4371 45 lei (CAM – contribuție asiguratorie muncă)

4. Plata tichetelor și reținerilor:
421 = 5121 1.170 lei (rest de plată către angajat)
5328 = 5121 5.000 lei (plata efectivă a tichetelor către emitent)