declaratie unica -pf impozit retinut la sursa

[bigul241]

Va rog mult sa ma ajutati in urmatoarea situatie:
persoana fizica inchiriaza un spatiu comercial unei persoane juridice, aceasta retine cei 10 impozit prin care ii declara prin D100, - impozit retinut la sursa.
suma totala bruta obtinuta e de 18100 lei- cota forfetara de 20%.
mai are sens sa depun declaratia unica intrucat este sub cele 6 salarii minime. Daca da, imi calculeaza automat si impozit, dar PJ a virat aceasta suma prin D100. ce buton trebuie sa accesez ca impozitul sa fie 0?
de cass nu poate fi vorba pentru ca pf este pensionar. Multumesc.

[pomparaus]

Nu depui.

[bigul241]

Multumesc!

[ferenta192]

As dori si eu sa ma ajutati cu un sfat, va rog!
Am o speta in care daca chiriasa, fiind un PFA, nu a intocmit si depus nici D100, nici D205, atunci trebuie sa depuna proprietarul declaratia unica pentru impozitarea veniturilor?

[balazse246]

Avand in vedere ca trebuia sa retina, atunci intocmeste acum D100 si D205, cu riscul sa fie amendat pentru nedepunere la termen, precum va platii penalizari de intarzieri pentru neplata la termen.

[herganiec]

Depinde de ce ați convenit în contractul de închiriere:
Cazul 1: Contractul prevede reținere la sursă
Atunci PFA-ul este responsabil de plata impozitului și depunerea D100/D205. Dacă PFA-ul nu a făcut acest lucru, este în culpă, dar proprietarul NU trebuie să depună Declarația unică. În schimb, ANAF poate amenda PFA-ul pentru neconformitate.
Cazul 2: Nu s-a optat pentru reținere la sursă
Atunci proprietarul trebuie să declare venitul prin Declarația unică, chiar dacă este închiriat unei PFA. În acest caz, lipsa D100/D205 nu mai contează — responsabilitatea este a proprietarului.
Verifică contractul de închiriere: există o clauză privind reținerea impozitului la sursă de către chiriaș (PFA)?

[balazse246]

Pentru herganiec
De cand ii optional retinerea?

[ferenta192]

Multumesc frumos HerganieC!
A verificat contractul, care a fost intocmit in anul 2023, iar acolo scrie ca retinerea si plata se face de catre proprietar! Relatia contractuala s-a incheiat in 31.12.2024.
Baiul este ca proprietarul a inteles ca modificarea legii se aplica in mod automat, iar in anul 2024 asa a si incasat, mai putin cu suma impozitului, dar PFA acuma spune ca ea nu avea nicio obligatie de calcul si retinere si declarare a impozitului, ca asa scria in contractul din 2023.Cum ar veni i-a tras teapa din punctul meu de vedere.
Nu imi dau seama cum se interpreteaza juridic, daca incepand din 2024 ar fi trebuit intocmit act aditional in care sa se fi modificat/mentionat cine si ce obligatii fiscale are in anul 2024?
Fara cuvinte...

[herganiec]

Practic, din 2024, obligația revine în totalitate proprietarului, prin efectul legii, chiar dacă în contract scria altceva.
Strict juridic, NU era obligatoriu un act adițional, pentru că legea a modificat automat regimul fiscal.
Contractul putea să rămână așa cum era, dar obligațiile fiscale se aplicau conform legii în vigoare la momentul realizării venitului.
Chiar dacă în contract rămânea trecut că "proprietarul reține și plătește", în 2024 această clauză a devenit oarecum redundantă, pentru că oricum numai proprietarul putea declara venitul.
PFA-ul nu avea obligația să rețină sau să declare impozitul în 2024.
Proprietarul avea obligația să depună Declarația Unică și să achite impozitul aferent venitului realizat în 2024, indiferent de cât a încasat efectiv.
Chiar dacă a încasat mai puțin (PFA a „reținut” acel impozit), ANAF consideră că venitul impozabil este cel prevăzut în contract.