tva achitat in plus in vama

[ionascus]

Am urmatoarea situatie: la un import s-a calculat gresit tva-ul deoarece factura de transport era in lei iar comisionarul vamal a considerat-o ca fiind in euro.
Am Proces verbal de control de la vama si Decizie pentru regularizarea situatiei privind obligatiile suplimentare stabilite de control vamal prin care se stabileste ca am de primit inapoi suma de 1.000 lei reprezentand TVA achitat in plus (conform Ordin 7521/2006). Vama imi spune ca trebuie sa solicit aceasta suma de la finante. Am facut cerere la finante si mi s-a raspuns ca Vama trebuie sa-mi restituie acest tva platit in plus.

Ati mai avut o asemenea situatie? cine trebuie sa restituie tva-ul achitat in plus in vama?

[paturcai]

TVA-ul platit in plus la Vama se "recupereaza" prin trecerea lui in Decontul de TVA la aceelasi rand la care se trecea de obicei TVA-ul in momentul achizitiei din afara UE, sau daca nu se poate si SAGA nu ne da voie, se trece la regularizari in sectiunea cumparari.
In definitiv este un TVA platit in vama si te poti justifica cu documente ca a fost platit in plus.
Admitem de altfel si urmatoarea situatie:
Mergem in SAGA - acolo unde am facut importul - devalidam si la TVA-ul pe care SAGA l-a calculat corect, trecem de mana suma platita de noi la TVA. Validam, si ne uitam la NC facuta de SAGA. Va fi super OK.
Crois moi!

[ionascus]

In primul rand nu ma pot intoarce sa modfic tva-ul pt ca declaratia vamala de import este in august iar procesul verbal de control si decizia de restituire tva este in octombrie.
Sa dau un exemplu mult mai clar.
In luna august, conform declaratiei vamale am platit si inregistrat in decont la tva deductibil suma de 1800 lei.
In octombrie, organul vamal stabileste ca tva aferenta acelei declaratii vamale de import este de 800 lei, deci am un tva platit in plus de 1000 lei, pentru care emite Decizie pt. regularizarea situatiei privind obligatiile suplimentare stabilite de controlul vamal.
Intrebarile mele sunt:
1. aceasta suma de 1000 lei trebuie sau nu sa o declar in decont deoarece in lege se spune ca sumele stabilite de organele de control nu se raporteaza in decont
2. prin ce articol contabil inregistrez in contabilitate aceasta suma
3. dvs spuneti ca aceasta suma se "recupereaza" prin trecerea in Decontul de TVA la acelasi rand la care se trecea de obicei TVA-ul in momentul achizitiei din afara UE. Adica trec suma de 1000 lei ca deductibila ind econtul lunii octombrie? Pe ce baza? Stiti sa scrie undeva acest lucru? Eu caut de vreo 2 ore prin diferite legi si nu gasesc nimic clar, iar in Decizia de regularizare emisa de vama nu scrie nimic explicit in legatura cu modul de regularizare

[paturcai]

In momentul inregistrarii facturii de achizitie+dvi am inregistrat corect TVA conform DVI.
In aceasta situatie am DEDUS la momentul respectiv TVA asa cum mi-a fost prezentata in documentele oficiale.
Ulterior s-a descoperit ca s-a luat un TVA in plus SCRIPTIC si ca trebuia - vezi Doamne - o suma mai mica.
Nu trebuie facut nimic in aceasta situatie.
TVA-ul trebuia sa fie mai mic, deci eu trebuia sa deduc mai putin dar am platit mai mult ca de fapt asta e problema.
TVA-ul trebuie sa ramana asa cum este el pana ce una din entitati va restitui acest TVA.
Daca nu se restituie oricum nu sunteti in paguba atata vreme cat l-ati dedus si l-ati platit. In situatia in care el vi se restituie atunci tot trebuie sa faceti o modificare:
Daca la inregistrare am avut NC pentru 1.000 lei (4426 = 462 iar plata a fost 462=5121) conform calculului initial, la recalculare vom avea: -4426=-462 pentru 200 lei, iar in banca vom avea incasarea de la respectiva entitate: -462=-5121 pentru 200 lei.
Deci stam pe loc deocamdata!

[ionascus]

Da, eu nu am pierdut nimic. Fiscul nu imi restituie diferenta, vama nu- doar din spuse, la ei nu am facut inca adresa.
Idea era daca trebuie sa inregistrez neaparat acest proces verbal, sa plimb suma reaspectva prin diverse conturi sau daca pot sa-l las asa.

[paturcai]

In momentul primirii respectivei sume vei inregistra deocamdata nu faci nimic.

[iordachev468]

Bună ziua,

Am primit o Decizie de regularizare situație din vama in care s-au calculat taxe vamale și TVA de platit in plus față de ce s-a platit in momentul importurilor in anii 2016, 2017, 2018 și 2019. Acest TVA se mai poate deduce acum? Și se poate face nota contabila 4426= 5121? Taxele vamale se vor înregistra normal 371=446? Dobanzile și penalitățile de întârziere vor fi înregistrate ca și cheltuiala?

[paturcai]

Dobanzile si penalitatile vor fi inregistrate ca si cheltuiala, adevarat
Taxele nerecuperabile (OMFP 1802/2014) se includ in costul de cumparare (371 = 446), corect
Decizia de regularizare o inregistrati in contabilitate; in contabilitate inregistram pe baza de documente.

[iordachev468]

Imi puteti spune si daca majorarile de intarziere taxe vamale vor fi inregistrate prin nota contabila : 6581 = 4481?


Multumesc frumos!

[iordachev468]

Si daca bunurile nu mai sunt in stoc se pot inregistra taxele vamale prin nota 371 = 446 ?

[paturcai]

Majorarile de intaziere in legatura cu vama le inregistrati 6581 = 446

Daca marfurile nu mai exista atunci veti face direct cont de cheltuiala (607/635 = 446)

[robut]

Buna ziua,
Am aceeasi situatie expusa de IordacheV468, dar dobanzile aferente taxelor vamale si tva, sunt cheltuieli deductibile?

[paturcai]

Niciodata penalizarile si majorarile nu vor fi deductibile daca sunt calculate de autoritati!
Exista majorari si penalizari deductibile in cazul contractelor economice.

Conform reglementărilor contabile OMFP 1802/2014 și prevederilor Codului fiscal, în România, deductibilitatea fiscală a penalizărilor și majorărilor depinde de natura acestora și de relația în care apar:
1. Penalități și majorări contractuale
Penalitățile, dobânzile penalizatoare și daunele-interese stabilite în cadrul contractelor economice încheiate cu parteneri (rezidenți sau nerezidenți), în derularea activității economice, sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit, pe măsura înregistrării lor în contabilitate
Acest tratament se aplică doar sumelor prevăzute expres în contracte comerciale, nu celor datorate ca urmare a unor prevederi legale sau administrative.
2. Penalități, majorări și amenzi datorate autorităților
Dobânzile, majorările de întârziere, amenzile, confiscările și penalitățile datorate către autorități române sau străine, potrivit prevederilor legale, sunt cheltuieli nedeductibile fiscal, cu excepția celor care provin din contracte comerciale încheiate cu aceste autorități (situație rară)
Aceasta include penalități și majorări aferente obligațiilor fiscale (de exemplu, cele datorate ANAF pentru întârzieri la plata TVA, impozit pe profit etc.), care sunt întotdeauna nedeductibile
Concluzie: doar penalitățile și majorările care sunt prevăzute ca parte a unui contract economic (comercial) sunt deductibile fiscal. Cele datorate autorităților, inclusiv cele fiscale, nu sunt deductibile, indiferent de motivul pentru care au fost aplicate.