Buna ziua,
societate comerciala devine platitor de tva prin depasire plafon incepand cu data de 17.07.2026.
cum procedez cu facturile emise/primite pe la iunie ,inainte de 17.07, din punct de vedere al tva?
va multumesc
Platitor TVA
Re: Platitor TVA
Se poate ajusta (puteti sa va bucurati de deducerea TVA) in urmatoarele conditii:
La data de 16.07.2026 trebuia facuta o inventariere faptica si scriptica in care se treceau "stocurile": marfuri, materii prime, obiectele de inventar care nu s-au dat in consum, etc
Activele fixe (spre deosebire de "stocuri") au urmatoarea perioada de ajustare:
- activele fixe (bunurile de capital: fara cladiri) = 5 ani
- actvele fixe (cladiri si asmilate) = 20 de ani.
Exemplu:
Dacă un utilaj a fost achiziționat în 2024, perioada de ajustare este 2024-2028 (5 ani). Trecând la TVA în 2026, societatea poate deduce 3/5 din TVA-ul facturii inițiale (pentru anii 2026, 2027 și 2028)
Avem o cladire cumparata in anul 2021, iar perioada de utilizare este pana in anul 2040 (perioada de ajustare 20 de ani)
Anii consumati ca neplatitor de TVA = 20.21, 2022, 2023, 2024, 2025 (5 ani)
Urmatorii ani pana in anul 2040 sunt la numar: 15
Ajustare TVA = 15 ramasi/20 total ani x valoarea contabila/inventar
Pentru serviciile si marfurile pentru care s-au emis/primit facturi INAINTE de 17.07.2026 nu se poate face nicio ajustare (ati vandut marfuri pana pe 16.07.2026 inclusiv....nu mai erau in stoc, serviciile nici atat pentru ca in momentul facturarii serviciile au fost deja prestate)
Si ultima cea mai oribila dintre toate: modernizarile. Daca o cladire s-a bucurat de modernizari si acea amortizare a depasit 20% din valoarea imobilului atunci calculul se face altfel:
Iată un exemplu detaliat care ilustrează modul în care se separă calculele atunci când modernizarea depășește pragul de 20%.
### Datele scenariului
**1. Achiziția inițială a clădirii**
* **Anul achiziției:** 2020
* **Valoare de achiziție (fără TVA):** 500.000 lei
* **TVA facturat (19%):** 95.000 lei (TVA nededus, firma fiind neplătitoare)
* **Perioada de ajustare clădire (20 de ani):** 2020 – 2039
**2. Modernizarea clădirii**
* În anul **2023**, firma renovează complet imobilul și adaugă o anexă. Lucrările sunt recepționate în cursul anului 2023.
* **Valoarea lucrărilor (fără TVA):** 150.000 lei
* **TVA facturat pentru modernizare (19%):** 28.500 lei (TVA nededus)
**3. Schimbarea regimului**
* Firma devine plătitoare de TVA la **17.07.2026**.
---
### Pasul 1: Verificarea pragului de 20%
Pentru a ști dacă tratăm modernizarea separat sau nu, trebuie să verificăm dacă valoarea ei depășește 20% din valoarea totală a clădirii **după** modernizare.
* Valoare clădire după modernizare = 500.000 lei + 150.000 lei = **650.000 lei**
* 20% din 650.000 lei = **130.000 lei**
Deoarece valoarea modernizării (150.000 lei) este mai mare decât pragul de 130.000 lei, din punct de vedere al TVA-ului, **această modernizare devine un bun de capital distinct**. Prin urmare, va avea propriul grafic de 20 de ani.
---
### Pasul 2: Calculul ajustării pentru clădirea inițială
* **Perioada de ajustare:** 2020 – 2039.
* **Anii consumați ca neplătitor (6 ani):** 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025.
* **Anii rămași ca plătitor (14 ani):** 2026 – 2039 inclusiv (anul 2026 se consideră an întreg de plătitor, chiar dacă trecerea e în iulie).
* **TVA de ajustat (dedus acum):** 14 ani din 20 / 20 ani = **14/20**.
* **Suma de dedus:** 95.000 lei x (14/20) = **66.500 lei**.
### Pasul 3: Calculul ajustării pentru modernizare
Modernizarea, fiind considerată un bun de capital separat, își începe propria numărătoare de 20 de ani la data de 1 ianuarie a anului recepției (2023).
* **Perioada de ajustare modernizare (20 de ani):** 2023 – 2042.
* **Anii consumați ca neplătitor (3 ani):** 2023, 2024, 2025.
* **Anii rămași ca plătitor (17 ani):** 2026 – 2042 inclusiv.
* **TVA de ajustat (dedus acum):** 17 ani / 20 ani = **17/20**.
* **Suma de dedus:** 28.500 lei x (17/20) = **24.225 lei**.
---
### Concluzia pentru Decontul de TVA
În primul decont de TVA (D300) depus după data de 17.07.2026, firma va înscrie la secțiunea de regularizări (taxă deductibilă) suma cumulată:
**66.500 lei (clădirea inițială) + 24.225 lei (modernizarea) = 90.725 lei.**
La data de 16.07.2026 trebuia facuta o inventariere faptica si scriptica in care se treceau "stocurile": marfuri, materii prime, obiectele de inventar care nu s-au dat in consum, etc
Activele fixe (spre deosebire de "stocuri") au urmatoarea perioada de ajustare:
- activele fixe (bunurile de capital: fara cladiri) = 5 ani
- actvele fixe (cladiri si asmilate) = 20 de ani.
Exemplu:
Dacă un utilaj a fost achiziționat în 2024, perioada de ajustare este 2024-2028 (5 ani). Trecând la TVA în 2026, societatea poate deduce 3/5 din TVA-ul facturii inițiale (pentru anii 2026, 2027 și 2028)
Avem o cladire cumparata in anul 2021, iar perioada de utilizare este pana in anul 2040 (perioada de ajustare 20 de ani)
Anii consumati ca neplatitor de TVA = 20.21, 2022, 2023, 2024, 2025 (5 ani)
Urmatorii ani pana in anul 2040 sunt la numar: 15
Ajustare TVA = 15 ramasi/20 total ani x valoarea contabila/inventar
Pentru serviciile si marfurile pentru care s-au emis/primit facturi INAINTE de 17.07.2026 nu se poate face nicio ajustare (ati vandut marfuri pana pe 16.07.2026 inclusiv....nu mai erau in stoc, serviciile nici atat pentru ca in momentul facturarii serviciile au fost deja prestate)
Si ultima cea mai oribila dintre toate: modernizarile. Daca o cladire s-a bucurat de modernizari si acea amortizare a depasit 20% din valoarea imobilului atunci calculul se face altfel:
Iată un exemplu detaliat care ilustrează modul în care se separă calculele atunci când modernizarea depășește pragul de 20%.
### Datele scenariului
**1. Achiziția inițială a clădirii**
* **Anul achiziției:** 2020
* **Valoare de achiziție (fără TVA):** 500.000 lei
* **TVA facturat (19%):** 95.000 lei (TVA nededus, firma fiind neplătitoare)
* **Perioada de ajustare clădire (20 de ani):** 2020 – 2039
**2. Modernizarea clădirii**
* În anul **2023**, firma renovează complet imobilul și adaugă o anexă. Lucrările sunt recepționate în cursul anului 2023.
* **Valoarea lucrărilor (fără TVA):** 150.000 lei
* **TVA facturat pentru modernizare (19%):** 28.500 lei (TVA nededus)
**3. Schimbarea regimului**
* Firma devine plătitoare de TVA la **17.07.2026**.
---
### Pasul 1: Verificarea pragului de 20%
Pentru a ști dacă tratăm modernizarea separat sau nu, trebuie să verificăm dacă valoarea ei depășește 20% din valoarea totală a clădirii **după** modernizare.
* Valoare clădire după modernizare = 500.000 lei + 150.000 lei = **650.000 lei**
* 20% din 650.000 lei = **130.000 lei**
Deoarece valoarea modernizării (150.000 lei) este mai mare decât pragul de 130.000 lei, din punct de vedere al TVA-ului, **această modernizare devine un bun de capital distinct**. Prin urmare, va avea propriul grafic de 20 de ani.
---
### Pasul 2: Calculul ajustării pentru clădirea inițială
* **Perioada de ajustare:** 2020 – 2039.
* **Anii consumați ca neplătitor (6 ani):** 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025.
* **Anii rămași ca plătitor (14 ani):** 2026 – 2039 inclusiv (anul 2026 se consideră an întreg de plătitor, chiar dacă trecerea e în iulie).
* **TVA de ajustat (dedus acum):** 14 ani din 20 / 20 ani = **14/20**.
* **Suma de dedus:** 95.000 lei x (14/20) = **66.500 lei**.
### Pasul 3: Calculul ajustării pentru modernizare
Modernizarea, fiind considerată un bun de capital separat, își începe propria numărătoare de 20 de ani la data de 1 ianuarie a anului recepției (2023).
* **Perioada de ajustare modernizare (20 de ani):** 2023 – 2042.
* **Anii consumați ca neplătitor (3 ani):** 2023, 2024, 2025.
* **Anii rămași ca plătitor (17 ani):** 2026 – 2042 inclusiv.
* **TVA de ajustat (dedus acum):** 17 ani / 20 ani = **17/20**.
* **Suma de dedus:** 28.500 lei x (17/20) = **24.225 lei**.
---
### Concluzia pentru Decontul de TVA
În primul decont de TVA (D300) depus după data de 17.07.2026, firma va înscrie la secțiunea de regularizări (taxă deductibilă) suma cumulată:
**66.500 lei (clădirea inițială) + 24.225 lei (modernizarea) = 90.725 lei.**
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: Platitor TVA
cum se inregistreaza tva de ajustat in cazul stocului de marfa , 4426=371, ca si document, pentru a fi reflectat corect in decontul de tva?
multumesc,
multumesc,