Bilant de lichidare,calcul impozitului din lichidare

[cristeac540]

Buna ziua! O microintreprindere se lichideaza din initiativa proprie.Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila si calculul impozitului din lichidare.In balanta am urmatoarele solduri la 30.09.2026 :
Cont Debit Credit
1012 2.000
1061 400
1068 42.003,48
121 6.717,48
4411 -3.311 (societtea a fost o perioada platitoare de impozit pe profit si a acitat mai mult)
4418 200
4423 4.018,46
4551 44.516,55
5121 79.789,97
5311 3.320,04
Va multumesc anticipat !

[mantogp710]

luati legatura cu un contabil

[cristeac540]

Am facut niste inregistrari dar m-am blocat. Va rog sa ma ajutati.
1012=456 2.000
1061=456 400
1068=456 42.003,48
4551=121 44.516,55
6588=4411 3.311
4418=5121 200
4423=5121 4.018,46
456=5311 3.320,04
456=446 8.311 (79.789,97+3.320,04)x10%
456=121 ????????????
446=5121 ???????
456=5121 ??????

[herganiec]

pentru a calcula monografia lichidării, am nevoie de 3 răspunsuri:
Asociatul este persoană fizică?
4551 – 44.516,55 lei reprezintă împrumutul asociatului către firmă?
4411 – 3.311 lei reprezintă impozit plătit în plus, de recuperat?

[cristeac540]

Da,in contul 4551 reprezinta imprumutul asociatului catre firma.
In 4411 s-a inregistrat impozitul pe profit platit in plus. O perioada scurta a platit impozit pe profit.
Acum asociatii nu au nicio pretentie de recuperare.Sunt doi asociati persoane fizice.
Va multumesc!

[herganiec]

Ai înregistrat corect trecerea în contul 456 a capitalului social, rezervei legale și rezultatului reportat. Problema blocată este calcularea impozitului, care ar trebui să fie 10% din suma distribuită efectiv acționarilor care depășește aportul lor la capital, nu 10% din numerarul disponibil curent. Conform datelor pe care le-ai furnizat, fondul disponibil total este de 83.109,97 lei, după deducerea datoriilor rămase, rezultatul lichidării este de aproximativ 60.666,65 lei. Impozitul ar trebui calculat pe baza acestei sume minus aportul de capital de 2.000 lei (adică 58.666,65 lei), rezultând aproximativ 5.866,67 lei, nu 8.311 lei.
la momentul lichidării:
Numerar + depozite bancare: 79.789,97 + 3.320,04 = 83.109,97 lei
Datorii fiscale de plătit: 4418 (200) + 4423 (4.018,46) = 4.218,46 lei
Creanțe fiscale recuperabile: 4411 sold debitor 3.311 lei
Împrumut acționar (4551): 44.516,55 lei (de plătit acționarului)
Numerar total disponibil: 83.109,97 lei
Se plătesc mai întâi datoriile fiscale: 4.218,46 lei (sau se compensează cu 4411)
Rămâne de distribuit acționarilor: aproximativ 78.891,51 lei
Excedentul distribuit = 78.891,51 − 2.000 = 76.891,51 lei
Impozit datorat = 76.891,51 × 10% ≈ 7.689,15 lei
Impozitul de 8.311 lei pe care l-ai calculat anterior se bazează pe (79.789,97 + 3.320,04) × 10%, dar aceasta a inclus numerarul din 5121 și 5311, fără a deduce datoriile fiscale. Această abordare e gresita si va duce la suprataxare.
4551 = 7588 44.516,55 acționarul renunță la creanța
7588 = 121 44.516,55
121 = 6588 3.311
121 = 456 (soldul final al contului 121)
456 = 446 7.689,15 (suma exactă se determină în funcție de distribuirea efectivă finală) ....... Calcularea impozitului care trebuie reținut
446 = 5121 7.689,15 plata impozit
toate conturile din bilanț ar trebui să fie zero. Impozitul reținut din lichidare trebuie declarat și plătit până la data depunerii situațiilor financiare finale la Registrul Comerțului. sper sa te ajute daca am inteles corect.