Profit reinvestit

[purcarium]

Va rog sa-mi spuneti daca in situatia de mai jos, am calculat corect scutirea de impozit pt profitul reinvestit:
Am achizitionat in luna iunie 2010 un utilaj in valoare de 169.000 lei.
Profitul impozabil la 30.06.2010 este de 199.990 lei
Profitul contabil la 30.06.2010 este de 145.000 lei
Impozit profit trim I este de 3500 lei

Pt determinarea scutirii de impozit am urmat pasii:
1.Impozit profit la 30.06.2010:199.990x16%=31.998 lei
2.Impozit profit trim II:31.998-3500 =28498 lei
3.Impozit profit aferent profitului reinvestit:145.000x16%=23.200 lei
4.Impozit pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:28498-23200=5298 lei de plata
Inregistrarea contabila 129=1068 145.000 lei

Val de amortizat a utilajului este de 169.000-145.000=24.000.Pentru ce perioada se amortizeaza?

[apetrem]

Valoare fiscala ramasa (24000) se amortizeaza pe durata normală de utilizare.

[purcarium]

Imi cer scuze pentru insistenta..dar imi puteti spune, daca algoritmul de calcul este corect?
Multumesc..

[apetrem]

Eu cred ca da. Altfel carcoteam ...

[tomac]

Huidule, Găinușă!

[paturcai]

Prin "recurgerea" la scutire - in cazul nostru - reinvestirea profitului, valoarea activului de amortizat dpdv fiscal este zero. Nu mai exista "amortizare" deductibila fiscal. Toata amortizarea pana la concurenta sumei aflata in 21XX va fi nedeductibila dpdv fiscal.
Potrivit art. 19 indice 2 din Legea 571/2003 (Codul Fiscal) modificata prin Legea 329/2009 incepand cu profitul realizat de la data de 01.10.2009, SOCIETATILE CARE REALIZEAZA INVESTITII IN PRODUCTIA SAU ACHIZITIA DE ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE POT DEDUCE SUMELE RESPECTIVE la calculul profitului impozabil. Scutirea este valabila pana la 31.12.2010.
Conditii:
- Reinvestirea se realizeaza pentru masini, utilaje si instalatii de lucru asa cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 2139/2004:
- extractia si prepararea carbunilor si minereurilor me si nemetalifere
- masini utilaje si instalatii pentru constructii de masini si prelucrarea metalului
- linii automate de formare-turnare
- masini si utilaje pentru industria petrochimica
- idem pentru producerea materialelor de c-tii refractare
- idem silvicultura, exploatarea si prelucrarea lemnului
- idem industria celulozei si hartiei
- idem producerea sticlei si faiantei
- idem industria textila
- idem confectiilor
- idem pielarie, blanarie, incaltaminte
- idem industria alimentara
- idem idustria poligrafica
- masini de forta si utilaje energetice, etc.
- Mijloacele fixe sunt folosite pentru activitatea desfasurata de societate IN SCOPUL REALIZARII DE VENITURI
- Societatea inregistreaza profit in anul respectiv
- Mijloacele fixe trebuie sa fie noi NEMAIUTILIZATE ANTERIOR (exclus second-hand).
Concluzii:
Prin reinvestirea profitului realizat, ACTIVELE FIXE isi pierd valoarea fiscala, cu alte cuvinte ele nu se mai pot amortiza niciodata (dpdv fiscal vorbind, contabil se amortizeaza ca orice activ fix)

[apetrem]

Nu este chiar asa ... Nu se mai poate amortiza partea pentru care s-a aplicat facilitatea.
Valoarea fiscala ramasa se amortizeaza normal.
Art. 19'1 alin (12) este foarte clar:
" ... valoarea fiscală, respectiv valoarea de intrare a activelor prevăzute la alin. (1) se determină prin scăderea din valoarea de producţie şi/sau de achiziţie a sumei pentru care s-a aplicat facilitatea prevăzută la alin. (1)."

Cred ca exemplele de la pct. 17'1 din Norme sunt edificatoare.

[paturcai]

Da, asa este.

[purcarium]

Va rog ..sa ma lamuriti vis a vis de inregistrarile contabile cu profitul reinvestit..

1.Impozit profit la 30.06.2010:199.990x16%=31.998 lei
2.Impozit profit trim II:31.998-3500 =28498 lei
3.Impozit profit aferent profitului reinvestit:145.000x16%=23.200 lei
4.Impozit pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:28498-23200=5298 lei de plata

Am inregistrat 691=441 28.498 lei
441=5121 5298 lei

Ramine in soldul lui 441 suma de 23.200 lei.Ce inregistrare mai trebuie facuta cu cei 23.200 lei, care ramin in sold si care reprez.impozit pt profitul reinvestit?

[stoicat]

Inregistrarea impozitului pe profit datorat se face :
691-441 = 5298,nu cu suma de 28498 lei.

[avramg]

Eu cred ca nu este chiar asa........eu am recitit aceste reglementari si am inteles :
impozit profit cumulat la 30.06.2010 = 10000
val investitie = 20000
Profit datorat la trim 2 = 0
(Impozit profit aferent profitului reinvestit:145.000x16%=23.200 lei)-nu si inmulteste valoarea investitiei cu 16%
Daca la sf anului profitul este de 50000 lei se calculeaza 50000-20000(val investitiei)-3500 cit s-a declarat in trim 1/2010

[pitoraci]

Buna ziua,
Va rog sa-mi spuneti daca s-a calculat corect scutirea de impozit pentru profitul reinvestit.
Am achizitionat in luna februarie 2011 un utilaj in valoare de 28652 lei.
Profitul impozabil la 31.03.2011 este de 30006 lei
Profitul contabil la 31.03.2010 este de 23234 lei
Impozit profit trim I este de 4801 lei
Impozit profit aferent profitului reinvestit:28652x16%=4584.32 lei
4.Impozit pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:4801-4584.32=216.68 lei de plata
Inregistrarea contabila 129=1068 28652 lei

691=441 4801
441 = 51211 216.68
Pentru a inchide contul 441 este corect sa se faca: 441 = 1068 cu 4584.32?
Va multumesc anticipat pentru eventualele lamuriri.

[mehedintib]

Eu stiu ca anul acesta nu se mai aplica scutirea de impozit pe profitul reinvestit...dar nu sint 100% sigura...

[pitoraci]

Multumesc..alte pareri? Am vorbit cu un expert contabil si nu mi-a zis nimic de genul, cica trebuie sa se mai documenteze.
Astept raspunsurile cat mai repede posibil. Multumesc mult de tot.

[neguraa420]

dragi colegi, pana la urma mai este scutit profitul reinvestit???ca am avut un profit "baban" si puteam face ceva...sau voi putea de acum incolo...