amortizare

[filipc]

am preluat la 30.06.2010 contabilitatea de la o firma unde pe 214 era pus suma de 10.264 lei si amortizat 3.706 lei, insa aceste intrari sunt din 2007, contabila a amortizat aceste intrari doar in anul 2007 si din 2008 sumele au ramas aceleasi pe contul 214 respectiv 2814. Ce ar trebui sa fac? Sa continui amortizarea liniara din ianuarie 2011? sau ar trebui pusa suma care s-a cumulat din 2008 pana in 2011 pe luna ianuariesi apoi sa cotinui

[eugen01]

http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... 94&start=0
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic. ... 17&start=0
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?p=19646

Pentru putintica teorie (exemplificata) apelam la Ghidul despre aplicarea omfp 3055 emis de MF, unde citim la pagina 107 despre Corectarea erorilor contabile (sau direct in anexa la ordinul mai sus mentionat).Avand in vedere perioada si suma (doi ani de zile) presupun ca este o eroare semnificativa....cu tot ce decurge de aici.

[filipc]

si atunci ar trebui sa fac 1174=2814 cu suma care trebuia amortizata in perioada respectiva?
multumesc anticipat

[chivuc]

Am ca mijloc fix, o cladire care avea val. de inventar in 2007 de 57.000 lei. In ultimii 3 ani s/a amortizat pana ce a ajuns la val. de 50.000. In urma primei reevaluarii, la dec. 2010, val. este de 51.500 lei , deci a scazut.
Am facut la dec 2010 105 = 212 5.500 (57.000-51.500)
Si la balanta am Sfc 105 cu minus. (-5.500) Ceva nu mi se pare corect!
Se mai face si 1065=105 5.500 ??? Daca da, de ce?
Va rog vreau sa-mi spuneti exact cum sa fac, daca ma trimiteti la postari din 2008, le-am citit. Si: 1. Nu am inteles cum ar trebui sa fac eu;
2. Ma gandesc ca de atunci s-au schimbat multe.

[chivuc]

Si inca ceva, am uitat, la IMOBILIZARI am introdus << modernizarea>>. Iar incepand cu luna ianuarie se calculeaza amortizarea lunara de la inceput (384 luni), si nu de la 337 luni, cat au mai ramas de amortizat. Nu mi se pare corect. Ce tr. sa fac, tr. sa modific ceva manual?
Astept raspuns si va multumesc!

[eugen01]

1.Pentru oarece explicatii contabile cititi aici...deh...tot 2008.
http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?f=1&t=3715
2.Din moment ce este reevaluare...de ce ati inregistrat modernizare??Nu stiu unde ati inregistrat dar, am facut o simulare in acel tabelas din dreapta jos (Ecran Imobilizari) am selectat reevaluare am trecut la suma cu minus 5500 si a schimbat valoarea amortizarii din luna/data urmatoare inregistrarii sumei cu minus.M-am verificat in Plan Amortizare..

[chivuc]

2.Din moment ce este reevaluare...de ce ati inregistrat modernizare??Nu stiu unde ati inregistrat dar, am facut o simulare in acel tabelas din dreapta jos (Ecran Imobilizari) am selectat reevaluare am trecut la suma cu minus 5500 si a schimbat valoarea amortizarii din luna/data urmatoare inregistrarii sumei cu minus.M-am verificat in Plan Amortizare..

1.Am numit/o modernizare deoarece asa vad ca-i zice in fisa mijl. fix. In acel tabelas am selectat reevaluare. Dupa ce ati verificat in Plan Amortizare va calcula amortizarea de la <<durata ramasa de amortizat>> sau o lua de la inceput? Mie imi ia de la inceput, si nu mi se pare corect. Cum sa fac sa fie bine?
2. In balanta dec 2010 am Sfc 105 = -5.500 nu cred ca e bine. Deci, ce ar fi de facut???
3. Am citit de cateva ori postarile la care m/ati trimis, si acolo tomac scrie de 6813=212 (in cazul meu 5.500). Pai nu a fost odata trecuta pe cheltuiala (6811) val. amorizarii lunare, mai trec odata si diferenta asta din reevaluare? Nu prea inteleg mecanismul? Ma poate lamuri cineva? Si ar mai fi o belea: am depus D101 pt. lunile 09 - 12 .2010 !!! Ce si cum sa fac?

[eugen01]

Explicatii reevaluare (selectiv):
1.Ghid omfp 3055 (Cap2.2.6 pg.29 - 38)
.2Anexa la omfp 3055 (Cap 8.2.5.1. pg.45 - 48)
3.Art.21 alin.4 lit.sh "(4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
.................
ş) cheltuielile reprezentând valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, în cazul în care, ca urmare a efectuării unei reevaluări, se înregistrează o descreştere a valorii acestora."
Concluzii:
-Art.124 alin.5 (anexa la omfp 3055) clarifica tratamentul contabil al unei deprecieri stabilite in urma reevaluarii;
-Folosim contul 105 doar in cazul cresterii de valoare (diferenta pozitiva);sau pentru depreciere (diferenta negativa) daca respectiva imobilizare a mai beneficiat anterior de reevaluari pozitive si deci am avea sold in contul 105;
-Daca avem diferenta negativa si contul 105 este pe zero, valoarea respectiva se inregistreaza pe cheltuieli (cont 6813 cum a subliniat si Paturcai si cum ne indruma dealtfel si Ghidul practic);daca am fi avut sold in 105 si valoarea (reevaluarea negativa) este mai mare, "aducem" contul 105 pe zero iar diferenta o inregistram pe cheltuieli;
-Conform CF art.21, deprecierea este cheltuiala nedeductibila;
-Metoda folosita,uzuala este cea din art.122 alin.2 pct.b;amortizare art.123.alin.1
-Despre cont 105/106
"În debitul contului 105 "Rezerve din reevaluare" se înregistreaza:
- capitalizarea surplusului din reevaluare, prin transferul direct în capitalul propriu, atunci când acest surplus reprezinta castig realizat, respectiv la scoaterea din evidenta a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare sau pemasura folosirii activului de catre entitate (1065);
Si cam atat cu teoria...dupa cum vedeti nu am adus nimic nou fata de ceea ce au spus Tomac si Paturcai.
Speta dvs:
1.Am inteles asa apare dar in rubrica Explicatii scriem Reevaluare si atunci va aparea in randul respectiv Reevaluare.Am verificat in Plan Amortizare si imi calculeaza amortizarea din luna imediat urmatoare inregistrarii reevaluarii.(Ex. aveam lunar 104.17 dupa reevaluare (depreciere) am trecut la 92.64).Saga modifica automat valoarea ramasa in ecranul principal, eu doar am adaugat in NC 6813 = 212.(ati trecut cumva dvs valoarea ramasa de amortizat?)
2.Intr-adevar nu e bine.Banuiesc ca s-a clarificat.Ce de facut?Refacere NC conform omfp 3055 fiind depreciere, neavand sold (rezerve din evaluare) adica 6813 = 212.Nu stiu ce cale ar fi mai corecta :stergere NC referitoare la 105 sau stornare.
3.Am fi trecut deprecierea pe seama amortizarii (6811) doar daca ar fi fost depreciere ireversibila.Daca inteleg eu bine noua amortizare influenteaza din Ianuarie..trebuie vazut daca suma de 5500 ce este nedeductibila influenteaza impozitul pe profit.
Daca incercati sa refaceti NC dati o salvare a BD dupa care operati schimbarile.

[chivuc]

Pt. EUGEN01
MULTUMESC!
Dupa ce am citit Ordinul si Anexa, am inteles si explicatiile dv. Chiar le-am inteles la prima citire, si va multumesc! Iese corect si amortizarea. Cred ca eu nu intelesesem corect termeni ca: reevaluare, val. contabila neta ... etc.
Suma 5500 care este nedeductibila, nu influenteaza impozitul pe rofit (si oricum aveam pierdere), problema e ca in decl. 101 depusa deja, nu am la rd.34 Alte ch. nedeductibile nici o val. iar la ch de exploatare va. ar trebui sa fie mai mare cu 5.500 .In situatia mea, dupa corectarea notei contabile, am acum o ch. nedeductibila. Deci val pierderii , chiar , nu e influentata - odata e adunata cheltuiala, apoi e scazuta. Ar fi o problema? Sa depun o rectificativa pt. asa ceva, termenul e dus (aveam pana la 25.02.2011 cand, cica, am inchis anul)????
Inca odata multumesc!!!!

[eugen01]

ehhmmm...o regula nescrisa a forumului spune sa nu intri daca nu stii raspunsul.Imi permit sa o incalc, pentru a va anunta ca nu sunt in masura sa va raspund (dealtfel se remarca faptul ca nu am intervenit la intrebarea concreta pusa de filipc).Nu inteleg nici eu, practic, cum e cu tratamentul erorilor de acest gen (de la un an la altul).Inteleg ca sunt implicate conturile 1174 si 1171, inteleg ca e vorba de o influenta la calcul Pierdere Fiscala (implicit contabila) dar...atat.Am mai citit in Ghid (pg 107 Cap.8 ) am mai citit si in anexa dar...nu sunt sigur de cum se face practic.Poate forumistii cu mai multa experienta practica vor remarca si vor raspunde la intrebarea dvs....(nu e nevoie sa deschidem alt topic, il mai actualizam pe acesta din cand in cand )

[paturcai]

@FilipC:
Contabila care a lucrat inainte ori:
- a uitat sa inregistreze amnortizarea
- ori nu putea sa inregistreze amortizarea pentru ca firma nu a lucrat a stat pe zero si nu ptea sa amortizeze (fiscal vorbind, contabil se putea)
Daca firma a lucrat si ea a uitat nota pe care ati indicat-o este corecta (1174 = 2814)
Daca firma nu a lucrat mergeti din ianuarie 2011 cu amortizarea in continuare.
@Eugen01:
Tratamentul este de fapt o omisiune si a fost botezata "tratament" (suna mai academic decat omisiuni).
Folosirea lui 1174 in debit este echivalentul inregistrarii unei cheltuieli omise. (1174=2814 ca sa ne legam de exemplul de mai sus a lui ChivuC)
Folosirea lui 1174 in credit este echivalentul inregistrarii unui venit omis. (stingerea unei datorii catre un furnizor care a falimentat si pe care il descopar dupa 26 de ani tot in balanta ca neachitat: 401 = 1174)
@Chivuc:
Intotdeauna crearea contului 1174 ne obliga sa depunem declaratie rectificativa (in caz ca entitatea era platitor de impozit pe profit) la anul in care am descoperit acea omisiune.
Acest 1174 se comporta ca si cum am fi "refacut" contabilitatea corect a a anului respectiv.

De ce folosim totusi contul 1174 atunci cand descoperim o omisiune in anii precedenti?
- admitem ca firma nu si-a propus sa repartizeze rezultatul si ca este in asteptarea repartizarii acestuia, sa spunem pe dividende; daca descopar o eroare, ma duc langa contul 1171 si trec acea "omisiune" si astfel atrag atentia ca sa nu repartizez rezultatul decat impreuna cu acest cont (1174)
- cu alte cuvinte rezultatul meu inainte de repartizare trebuie sa fie "batut in cuie" pentru ca altfel pot acorda (mergand pe principiul repartizarii in dividende al rezultatului) sume neadevarate. In cazul in care am descoperit o cheltuiala, ea va diminua rezultatul/dividendul.
- acesta este si motivul pentru care de regula contul 1174 se inchide la 31 12 a anului in care a fost creat.

[eugen01]

Paturcai>

Notele Contabile le inteleg (cat de cat !) ...ce nu inteleg sunt consecintele acestor NC de rectificare adica...refacere declaratie impozit pe profit (implicit daca se refera la o perioada anterioara inseamna, cred eu, rectificativa cu penalitatile de rigoare).

[pitoraci]

Da, stiu care sunt riscurile. Si daca las asa, e posibil sa se lege la un eventual control? Sa pun durata corevta incepand de anul acesta..nu cred ca se poate

[eugen01]

pitoraci>

cei drept am updatat acest topic, pentru ca am citit de problema dvs. in forumul Diverse.Deontologia (deh..stiu ca suna pretentios) ne obliga sa facem inregistrari corecte, si sa corectam erorile.Nu trebuie sa ne bazam pe lipsa de "vigilenta" a unui posibil/probabil control.Nu sunt in masura sa dau o solutie la problema doar ca simpla parere cred ca se impune NC 1174.analitic = 6811 2813 (suma constata in plus la cheltuieli) refacere Declaratii (a fost afectat impozitul)...dar nu stiu cum putem modifica durata corecta.

http://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?f=1&t=15060

[mehedintib]

Daca nu s-a depus bilantul,corectia se poate face in dec. si se depune doar rectificativa la D101. Daca s-a depus bilantul..1174=2813 iar la imobilizari ma gindesc ca ai putea modifica manual valoarea ramasa, cu diferenta ce tocmai s-a corectat, si durata ramasa, incepind cu ian, in felul acesta va calcula in continuare corect.