impozit pe profit

[ciobanum]

Buna ziua, am calculat impozitul pe profit la 31.12.2014 si va rog daca poate cineva sa imi confirme ca nu am gresit.
1. In D101 la 31.12.2013 pierderea fiscala este de 90.000 lei
2. La 31.12.2014 soldul ct 441 este debitor, 5000 lei, reprezinta impozit platit pt micro in perioada 01.02-2013-01.10.2013, de la 01.10.2013 firma a trecut la impozit pe profit.
3. La 31.12.2014 sold ct 121 creditor 46.000, adica profit
- venituri totale 320.000 lei din care 20.000 lei in ct 7588 reprezentand sume din ct4551 la care asociatul a renuntat in favoarea firmei. Soldul ct 4551 este mare si asociatul a renuntat la recuperarea unei parti din aceasta suma.
- cheltuieli totale 288.000 lei din care nedeductibile 14.000 lei
-rezulta profit brut 46000 lei si impozit pe profit de plata 0, deoarece pierderea fiscala din D101 an 2013 este 90.000 lei
In concluzie, firma nu are de plata impozit pe profit in anul 2014, in 2015 dupa hotararea AGA se pot acoperi pierderile din anii precedenti din profitul la 31.12.2014 si nu trebuie constituite dividende, iar in anul 2015, daca va fi profit, acesta se va scade sau diminua cu suma din ct441 de 5.000 lei.
Va rog sa imi spuneti daca am calculat corect. Multumesc

[ciobanum]

Buna dimineata, va rog, ma ajuta cineva, sa `mi spuna daca ce am scris este corect?
Multumesc

[tomac]

Da, pare ok. O remarcă: rezultatul brut nu e rezultatul fiscal, acela e mai mare față de brutul contabil cu valoarea cheltuielilor nedeductibile.