eroare inregistrare contabila
eroare inregistrare contabila
Stimati colegi, am facut o boacana : am facut devizul la rapita si cand sa fac operatia 711 -331, constat ca anul trecut in 2024 nu am facut aceasta inregistrare,am mers pe 331 in continuare cu toate lucrarile pe cultura respectiva, aces lucru mi a denaturat rezultatul anului si la fel va fi si anul acesta daca ma duc cu toata valoarea in debitul lui 711; ce sa mai zic, am inghetat, sa ma duc ore cu valoarea de anul trecu pe 1174? Va rog mult , ceva sfaturi, mi-e rau
Re: eroare inregistrare contabila
Duceti valoarea in 1174
Se intampla
La presiunea sub care lucram de fiecare data nici nu ma mira....
Se intampla
La presiunea sub care lucram de fiecare data nici nu ma mira....
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: eroare inregistrare contabila
Anul trecut am avut profit, dar nu am platit impozit ca am dedus cu profit reinvestit si cu valoarea profitului m-am dus in 1068, pot face ceva de genul 1068-1174? trebuie sa rectific 101?
Re: eroare inregistrare contabila
Daca ati depus 101 si veniti cu modificari in urmatoarea perioada, veti rectifica 101 si veti trece la "elemente similare veniturilor/cheltuielilor" suma respectiva.
Transferul soldului din contul 1068 în contul 1174 – Implicații fiscale
Transferul sumelor din contul 1068 „Alte rezerve” în contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile” nu generează, în sine, obligația de plată a impozitului pe profit sau a altor taxe, atâta timp cât aceste sume provin din profituri deja impozitate sau din alte surse pentru care obligațiile fiscale au fost deja achitate la momentul constituirii rezervelor.
Aspecte esențiale:
Schimbarea destinației rezervelor constituite din profitul net (de exemplu, transferul din 1068 în 1174) nu este interzisă de legislația contabilă sau fiscală, iar aceste operațiuni nu sunt considerate venituri impozabile pentru societate.
Nu se datorează impozit suplimentar la momentul transferului între conturi de capitaluri proprii (ex: 1068 → 1174), deoarece nu se realizează un venit nou, ci doar o reclasificare contabilă a unor sume deja existente.
Excepție: Dacă rezervele din contul 1068 provin din facilități fiscale (ex. profit reinvestit scutit de impozit), schimbarea destinației acestora (ex. utilizarea pentru dividende sau alte scopuri decât cele prevăzute de lege) poate genera obligația recalculării și plății impozitului pe profit aferent sumei respective, conform Codului fiscal, art. 22 alin. (5) și (51). În cazul transferului simplu în contul 1174, fără distribuire către acționari sau alte destinații, nu se datorează taxe suplimentare.
Dacă suma din contul 1068 provine din profit reinvestit pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit și această sumă este transferată ulterior închiderii exercițiului fiscal (după depunerea Declarației 101 pentru perioada respectivă), nu este necesară modificarea Declarației 101 depuse pentru acea perioadă doar ca urmare a transferului între conturi contabile.
Declarația 101 reflectă situația fiscală la momentul închiderii exercițiului și se bazează pe datele și operațiunile efectuate până la acea dată. Transferul sumelor între conturi de rezerve și rezultat reportat, efectuat după închiderea exercițiului și după depunerea D101, nu afectează retrospectiv calculul impozitului pe profit aferent perioadei încheiate și nu necesită depunerea unei declarații rectificative pentru perioada respectivă.
Atenție:
Dacă ulterior transferului, rezervele constituite din profit reinvestit sunt utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege (de exemplu, distribuirea la dividende), atunci pentru anul în care are loc această utilizare, suma respectivă devine impozabilă și trebuie inclusă în calculul impozitului pe profit pentru acel an, reflectând modificarea în D101 aferentă noului exercițiu fiscal, nu retroactiv pentru perioada în care s-au constituit rezervele.
Rezumat:
Nu se modifică D101 depusă pentru perioada anterioară doar pentru transferul ulterior între 1068 și 1174.
Se va reflecta fiscal doar în anul în care rezervele sunt utilizate în alte scopuri impozabile (ex. dividende), nu retroactiv.
Dacă există o eroare materială sau fiscală la momentul depunerii D101 (de exemplu, suma nu a fost corect evidențiată ca profit reinvestit), atunci se poate depune o declarație rectificativă, dar nu pentru simplul transfer contabil ulterior
Transferul soldului din contul 1068 în contul 1174 – Implicații fiscale
Transferul sumelor din contul 1068 „Alte rezerve” în contul 1174 „Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile” nu generează, în sine, obligația de plată a impozitului pe profit sau a altor taxe, atâta timp cât aceste sume provin din profituri deja impozitate sau din alte surse pentru care obligațiile fiscale au fost deja achitate la momentul constituirii rezervelor.
Aspecte esențiale:
Schimbarea destinației rezervelor constituite din profitul net (de exemplu, transferul din 1068 în 1174) nu este interzisă de legislația contabilă sau fiscală, iar aceste operațiuni nu sunt considerate venituri impozabile pentru societate.
Nu se datorează impozit suplimentar la momentul transferului între conturi de capitaluri proprii (ex: 1068 → 1174), deoarece nu se realizează un venit nou, ci doar o reclasificare contabilă a unor sume deja existente.
Excepție: Dacă rezervele din contul 1068 provin din facilități fiscale (ex. profit reinvestit scutit de impozit), schimbarea destinației acestora (ex. utilizarea pentru dividende sau alte scopuri decât cele prevăzute de lege) poate genera obligația recalculării și plății impozitului pe profit aferent sumei respective, conform Codului fiscal, art. 22 alin. (5) și (51). În cazul transferului simplu în contul 1174, fără distribuire către acționari sau alte destinații, nu se datorează taxe suplimentare.
Dacă suma din contul 1068 provine din profit reinvestit pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit și această sumă este transferată ulterior închiderii exercițiului fiscal (după depunerea Declarației 101 pentru perioada respectivă), nu este necesară modificarea Declarației 101 depuse pentru acea perioadă doar ca urmare a transferului între conturi contabile.
Declarația 101 reflectă situația fiscală la momentul închiderii exercițiului și se bazează pe datele și operațiunile efectuate până la acea dată. Transferul sumelor între conturi de rezerve și rezultat reportat, efectuat după închiderea exercițiului și după depunerea D101, nu afectează retrospectiv calculul impozitului pe profit aferent perioadei încheiate și nu necesită depunerea unei declarații rectificative pentru perioada respectivă.
Atenție:
Dacă ulterior transferului, rezervele constituite din profit reinvestit sunt utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege (de exemplu, distribuirea la dividende), atunci pentru anul în care are loc această utilizare, suma respectivă devine impozabilă și trebuie inclusă în calculul impozitului pe profit pentru acel an, reflectând modificarea în D101 aferentă noului exercițiu fiscal, nu retroactiv pentru perioada în care s-au constituit rezervele.
Rezumat:
Nu se modifică D101 depusă pentru perioada anterioară doar pentru transferul ulterior între 1068 și 1174.
Se va reflecta fiscal doar în anul în care rezervele sunt utilizate în alte scopuri impozabile (ex. dividende), nu retroactiv.
Dacă există o eroare materială sau fiscală la momentul depunerii D101 (de exemplu, suma nu a fost corect evidențiată ca profit reinvestit), atunci se poate depune o declarație rectificativă, dar nu pentru simplul transfer contabil ulterior
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: eroare inregistrare contabila
Repartizarea rezervelor pentru dividende și impactul asupra Declarației 101
Dacă suma transferată din contul 1068 („Alte rezerve”) în 1174 („Rezultatul reportat”) este ulterior destinată distribuirii ca dividende**, există implicații fiscale și contabile clare, inclusiv necesitatea modificării Declarației 101 (impozit pe profit) deja depusă.
1. Obligația de modificare a Declarației 101
Da, este necesară depunerea unei declarații rectificative D101.
Atunci când rezervele constituite din profit reinvestit (pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit) sunt utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege (ex: distribuirea ca dividende), suma respectivă devine impozabilă în anul utilizării.
Nu se modifică D101 pentru anul în care s-au constituit rezervele, ci pentru anul în care are loc efectiv distribuirea dividendelor din aceste rezerve[1][2][3].
2. Cum se reflectă modificarea în D101
Se depune o declarație rectificativă D101 pentru anul fiscal în care are loc repartizarea la dividende, nu pentru anul anterior.
Suma rezervei utilizate pentru dividende se adaugă la veniturile impozabile ale anului curent (anul distribuirii), la rândul destinat „veniturilor impozabile” sau „rezerve utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege” (conform instrucțiunilor D101 și Codului fiscal).
Impozitul pe profit aferent se recalculează și se declară pentru anul în care are loc această repartizare, nu retroactiv.
3. Procedura concretă
Se întocmește hotărârea AGA pentru distribuirea dividendelor din rezerve.
Se înregistrează operațiunea în contabilitate** (transferul din 1068/1174 în 1171 și apoi în 457).
Se depune D101 rectificativă** pentru anul în care are loc utilizarea rezervei pentru dividende, bifând căsuța „declarație rectificativă” și completând toate datele fiscale corect actualizate pentru acel an[4][3].
4. Alte obligații fiscale
Impozitul pe dividende: Începând cu 2025, cota este 10% și se declară separat prin D100, nu în D101[5][6][7].
CASS (contribuție la sănătate): Se datorează dacă venitul net din dividende depășește plafonul legal.
Concluzie:
Dacă rezervele din 1068/1174 sunt distribuite ca dividende, trebuie depusă o declarație D101 rectificativă pentru anul în care are loc distribuirea, înscriind suma respectivă la venituri impozabile și recalculând impozitul pe profit. Nu se modifică D101 pentru anii anteriori, ci doar pentru anul în care are loc efectiv utilizarea rezervei pentru dividende[1][4][3].
Surse:
[1] https://www.portalcontabilitate.ro/tags/alte-rezerve/
[2] https://universulfiscal.ro/subiect/dividende-din-sold-1068-cand-se-plateste-impozitul-pe-profit-si-dividende/
[3] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/254042/Ciofliceanu05.pdf
[4] https://www.totalaudit.ro/corectarea-declaratiilor-fiscale/
[5] https://www.primet.ro/ce-sunt-dividendele
[6] https://universulfiscal.ro/despre-dividende-in-2025-si-taxele-aferente/
[7] https://static.anaf.ro/static/3/Cluj/20250130125605_cj_dividende_30ian2025.pdf
[8] http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/transparenta/Instructiuni_101_03112010.pdf
[9] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/218917/GHIDVAR11aprilie2016.pdf
[10] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/structura_SC_1224_040225.pdf
[11] https://asfromania.ro/uploads/articole/attachments/6441029f8dca1858330393.pdf
[12] https://www.portalcontabilitate.ro/depunere-declaratie-rectificativa-101-124824.htm
[13] https://www.portalcontabilitate.ro/omisiunea-repartizarii-la-rezerve-a-profitului-reinvestit-corectarea-erorilor-contabile-133909.htm
[14] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/219198/ANEXEOMFP2844_19122016.pdf
[15] https://static.anaf.ro/static/10/Cluj/cj_dividende_27mar2025.pdf
[16] http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/instructiuni/instructiuni2.0.htm
[17] https://asfromania.ro/files/pensii/dezbatere/Norma%20contab.pdf
[18] https://startupcafe.ro/consultant-fiscal-cresterea-impozitului-pe-profit-la-19-si-dividende-la-16-nu-va-genera-bani-in-2025-unde-sunt-de-fapt-solutiile-82394
[19] https://www.ceccarbusinessmagazine.ro/anaf-aproba-noile-formulare-101-modificari-importante-pentru-declararea-impozitului-pe-profit/a/SoSnIszOMIvcJjpyhqfK
[20] https://primarie6.ro/primarie_sector6/sites/default/files/2021-08/3.-REGLEMENTARI-ANEXA-I-24-11-2017.docx
Dacă suma transferată din contul 1068 („Alte rezerve”) în 1174 („Rezultatul reportat”) este ulterior destinată distribuirii ca dividende**, există implicații fiscale și contabile clare, inclusiv necesitatea modificării Declarației 101 (impozit pe profit) deja depusă.
1. Obligația de modificare a Declarației 101
Da, este necesară depunerea unei declarații rectificative D101.
Atunci când rezervele constituite din profit reinvestit (pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit) sunt utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege (ex: distribuirea ca dividende), suma respectivă devine impozabilă în anul utilizării.
Nu se modifică D101 pentru anul în care s-au constituit rezervele, ci pentru anul în care are loc efectiv distribuirea dividendelor din aceste rezerve[1][2][3].
2. Cum se reflectă modificarea în D101
Se depune o declarație rectificativă D101 pentru anul fiscal în care are loc repartizarea la dividende, nu pentru anul anterior.
Suma rezervei utilizate pentru dividende se adaugă la veniturile impozabile ale anului curent (anul distribuirii), la rândul destinat „veniturilor impozabile” sau „rezerve utilizate pentru alte scopuri decât cele prevăzute de lege” (conform instrucțiunilor D101 și Codului fiscal).
Impozitul pe profit aferent se recalculează și se declară pentru anul în care are loc această repartizare, nu retroactiv.
3. Procedura concretă
Se întocmește hotărârea AGA pentru distribuirea dividendelor din rezerve.
Se înregistrează operațiunea în contabilitate** (transferul din 1068/1174 în 1171 și apoi în 457).
Se depune D101 rectificativă** pentru anul în care are loc utilizarea rezervei pentru dividende, bifând căsuța „declarație rectificativă” și completând toate datele fiscale corect actualizate pentru acel an[4][3].
4. Alte obligații fiscale
Impozitul pe dividende: Începând cu 2025, cota este 10% și se declară separat prin D100, nu în D101[5][6][7].
CASS (contribuție la sănătate): Se datorează dacă venitul net din dividende depășește plafonul legal.
Concluzie:
Dacă rezervele din 1068/1174 sunt distribuite ca dividende, trebuie depusă o declarație D101 rectificativă pentru anul în care are loc distribuirea, înscriind suma respectivă la venituri impozabile și recalculând impozitul pe profit. Nu se modifică D101 pentru anii anteriori, ci doar pentru anul în care are loc efectiv utilizarea rezervei pentru dividende[1][4][3].
Surse:
[1] https://www.portalcontabilitate.ro/tags/alte-rezerve/
[2] https://universulfiscal.ro/subiect/dividende-din-sold-1068-cand-se-plateste-impozitul-pe-profit-si-dividende/
[3] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/254042/Ciofliceanu05.pdf
[4] https://www.totalaudit.ro/corectarea-declaratiilor-fiscale/
[5] https://www.primet.ro/ce-sunt-dividendele
[6] https://universulfiscal.ro/despre-dividende-in-2025-si-taxele-aferente/
[7] https://static.anaf.ro/static/3/Cluj/20250130125605_cj_dividende_30ian2025.pdf
[8] http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/transparenta/Instructiuni_101_03112010.pdf
[9] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/218917/GHIDVAR11aprilie2016.pdf
[10] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/structura_SC_1224_040225.pdf
[11] https://asfromania.ro/uploads/articole/attachments/6441029f8dca1858330393.pdf
[12] https://www.portalcontabilitate.ro/depunere-declaratie-rectificativa-101-124824.htm
[13] https://www.portalcontabilitate.ro/omisiunea-repartizarii-la-rezerve-a-profitului-reinvestit-corectarea-erorilor-contabile-133909.htm
[14] https://mfinante.gov.ro/documents/35673/219198/ANEXEOMFP2844_19122016.pdf
[15] https://static.anaf.ro/static/10/Cluj/cj_dividende_27mar2025.pdf
[16] http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/instructiuni/instructiuni2.0.htm
[17] https://asfromania.ro/files/pensii/dezbatere/Norma%20contab.pdf
[18] https://startupcafe.ro/consultant-fiscal-cresterea-impozitului-pe-profit-la-19-si-dividende-la-16-nu-va-genera-bani-in-2025-unde-sunt-de-fapt-solutiile-82394
[19] https://www.ceccarbusinessmagazine.ro/anaf-aproba-noile-formulare-101-modificari-importante-pentru-declararea-impozitului-pe-profit/a/SoSnIszOMIvcJjpyhqfK
[20] https://primarie6.ro/primarie_sector6/sites/default/files/2021-08/3.-REGLEMENTARI-ANEXA-I-24-11-2017.docx
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
Re: eroare inregistrare contabila
Societatea: [Numele complet al societății]
Forma juridică: S.R.L.
Sediul: [Adresa sediului social]
Nr. Reg. Comerțului: [Jxx/xxxx/xxxx]
CUI: [Codul unic de înregistrare]
Capital social: [valoare] lei
HOTĂRÂRE A ADUNĂRII GENERALE A ASOCIAȚILOR
Nr. [x] / [data]
Adunarea Generală a Asociaților a societății [Numele societății], legal convocată și întrunită la data de [data], la sediul social al societății, cu participarea asociaților reprezentând întreg capitalul social,
HOTĂRĂȘTE:
Aprobarea distribuirii de dividende din rezerve:
Se aprobă utilizarea sumei de [sumă] lei, constituită în contul 1068 „Alte rezerve”/1174 „Rezultatul reportat”, provenită din profit reinvestit, pentru distribuirea de dividende către asociați.
Suma va fi transferată din rezerve în rezultatul reportat, apoi repartizată la dividende conform evidențelor contabile.
Stabilirea valorii dividendului:
Valoarea dividendului ce revine fiecărui asociat se stabilește proporțional cu cota de participare la capitalul social, conform anexei la prezenta hotărâre.
Mandatarea administratorului:
Se mandatează administratorul [Nume administrator] să efectueze toate formalitățile legale și contabile necesare pentru implementarea prezentei hotărâri, inclusiv calculul, reținerea și plata impozitului pe dividende și, dacă este cazul, a contribuției la sănătate (CASS).
Data plății dividendelor:
Data plății dividendelor către asociați va fi cel târziu [data limită], conform prevederilor legale.
Prezenta hotărâre a fost adoptată cu votul unanim/al majorității asociaților, reprezentând [procent]% din capitalul social.
Semnături asociați:
[Nume, semnătură]
[Nume, semnătură]
Forma juridică: S.R.L.
Sediul: [Adresa sediului social]
Nr. Reg. Comerțului: [Jxx/xxxx/xxxx]
CUI: [Codul unic de înregistrare]
Capital social: [valoare] lei
HOTĂRÂRE A ADUNĂRII GENERALE A ASOCIAȚILOR
Nr. [x] / [data]
Adunarea Generală a Asociaților a societății [Numele societății], legal convocată și întrunită la data de [data], la sediul social al societății, cu participarea asociaților reprezentând întreg capitalul social,
HOTĂRĂȘTE:
Aprobarea distribuirii de dividende din rezerve:
Se aprobă utilizarea sumei de [sumă] lei, constituită în contul 1068 „Alte rezerve”/1174 „Rezultatul reportat”, provenită din profit reinvestit, pentru distribuirea de dividende către asociați.
Suma va fi transferată din rezerve în rezultatul reportat, apoi repartizată la dividende conform evidențelor contabile.
Stabilirea valorii dividendului:
Valoarea dividendului ce revine fiecărui asociat se stabilește proporțional cu cota de participare la capitalul social, conform anexei la prezenta hotărâre.
Mandatarea administratorului:
Se mandatează administratorul [Nume administrator] să efectueze toate formalitățile legale și contabile necesare pentru implementarea prezentei hotărâri, inclusiv calculul, reținerea și plata impozitului pe dividende și, dacă este cazul, a contribuției la sănătate (CASS).
Data plății dividendelor:
Data plății dividendelor către asociați va fi cel târziu [data limită], conform prevederilor legale.
Prezenta hotărâre a fost adoptată cu votul unanim/al majorității asociaților, reprezentând [procent]% din capitalul social.
Semnături asociați:
[Nume, semnătură]
[Nume, semnătură]
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!