Buna ziua,
am achizitionat un abonament pe o luna de chatgpt plus, am primit un invoice de la apple, cu nr invoice, ce am achizitionat, suma +tva.
este ok daca am cautat cui apple romania, am introdus factura in intrari ?
sau cum sa procedez?
mentionez ca in email NU am factura in format pdf, este doar detaliata comanda suma tva si ce am cumparat
factura de chatgpt plus
Re: factura de chatgpt plus
Situație:
O firmă din România a achiziționat un serviciu digital (ex: ChatGPT) de la Apple din SUA, iar pe factură apare o cotă de TVA.
1. Regula generală pentru servicii de la furnizori din afara UE
Pentru servicii electronice prestate de un furnizor din afara UE (Apple SUA) către o firmă din România, locul prestării este considerat România.
Furnizorul din afara UE nu ar trebui să factureze TVA românesc, deoarece nu este înregistrat în scopuri de TVA în România și nu are obligația de colectare a TVA pentru astfel de servicii.
Mecanismul corect: Factura se emite fără TVA, iar firma din România aplică taxarea inversă (reverse charge), auto-colectând și deducând TVA la cota standard.
2. Când poate apărea TVA pe factură?
Dacă Apple a emis factura cu TVA, există două situații posibile:
Apple este înregistrată în scopuri de TVA în România sau UE și a considerat că serviciul este prestat de o entitate europeană (ex: Apple Distribution International Ltd. Irlanda). În acest caz, poate apărea TVA pe factură, dar doar dacă nu a fost furnizat un cod valid de TVA de către cumpărător.
Nu a fost introdus codul de TVA al firmei românești la achiziție. În lipsa acestuia, Apple poate fi obligată să colecteze TVA conform legislației locale din România sau UE.
3. Factura este întocmită eronat?
Da, este eronată dacă:
Achiziția a fost făcută de la Apple SUA (entitate din afara UE, neînregistrată în România), iar pe factură apare TVA românesc sau european.
Firma din România a furnizat codul său valid de TVA, iar totuși s-a emis factură cu TVA.
Nu este eronată dacă:
Achiziția s-a făcut de la o entitate Apple înregistrată în UE (ex: Irlanda) și nu a fost introdus codul de TVA al firmei la achiziție. În acest caz, Apple are obligația să colecteze TVA conform regimului OSS/MOSS.
4. Ce trebuie făcut?
Verificați de la ce entitate Apple ați cumpărat (SUA sau UE).
Verificați dacă ați introdus codul de TVA la momentul achiziției.
Dacă factura este emisă cu TVA în mod incorect:
Contactați Apple și solicitați refacerea facturii fără TVA, menționând codul de TVA.
Înregistrarea corectă este: factura fără TVA, cu aplicarea taxării inverse în România.
5. Bază legală și recomandări
Conform Codului Fiscal și directivelor europene, serviciile electronice prestate de companii din afara UE către firme din România se facturează fără TVA, iar beneficiarul aplică taxarea inversă.
Dacă totuși ați plătit TVA, solicitați corectarea facturii sau, dacă nu este posibil, consultați contabilul pentru a vedea dacă puteți deduce TVA-ul respectiv.
Concluzie:
Factura de la Apple trebuie să fie fără TVA dacă provine de la Apple SUA și ați furnizat codul de TVA. Dacă apare TVA pe factură în aceste condiții, factura este întocmită eronat și trebuie corectată.
In cazul in care deranjul este prea mare (sisigur este prea mare), includeti TVA in costul de achizitie.
O firmă din România a achiziționat un serviciu digital (ex: ChatGPT) de la Apple din SUA, iar pe factură apare o cotă de TVA.
1. Regula generală pentru servicii de la furnizori din afara UE
Pentru servicii electronice prestate de un furnizor din afara UE (Apple SUA) către o firmă din România, locul prestării este considerat România.
Furnizorul din afara UE nu ar trebui să factureze TVA românesc, deoarece nu este înregistrat în scopuri de TVA în România și nu are obligația de colectare a TVA pentru astfel de servicii.
Mecanismul corect: Factura se emite fără TVA, iar firma din România aplică taxarea inversă (reverse charge), auto-colectând și deducând TVA la cota standard.
2. Când poate apărea TVA pe factură?
Dacă Apple a emis factura cu TVA, există două situații posibile:
Apple este înregistrată în scopuri de TVA în România sau UE și a considerat că serviciul este prestat de o entitate europeană (ex: Apple Distribution International Ltd. Irlanda). În acest caz, poate apărea TVA pe factură, dar doar dacă nu a fost furnizat un cod valid de TVA de către cumpărător.
Nu a fost introdus codul de TVA al firmei românești la achiziție. În lipsa acestuia, Apple poate fi obligată să colecteze TVA conform legislației locale din România sau UE.
3. Factura este întocmită eronat?
Da, este eronată dacă:
Achiziția a fost făcută de la Apple SUA (entitate din afara UE, neînregistrată în România), iar pe factură apare TVA românesc sau european.
Firma din România a furnizat codul său valid de TVA, iar totuși s-a emis factură cu TVA.
Nu este eronată dacă:
Achiziția s-a făcut de la o entitate Apple înregistrată în UE (ex: Irlanda) și nu a fost introdus codul de TVA al firmei la achiziție. În acest caz, Apple are obligația să colecteze TVA conform regimului OSS/MOSS.
4. Ce trebuie făcut?
Verificați de la ce entitate Apple ați cumpărat (SUA sau UE).
Verificați dacă ați introdus codul de TVA la momentul achiziției.
Dacă factura este emisă cu TVA în mod incorect:
Contactați Apple și solicitați refacerea facturii fără TVA, menționând codul de TVA.
Înregistrarea corectă este: factura fără TVA, cu aplicarea taxării inverse în România.
5. Bază legală și recomandări
Conform Codului Fiscal și directivelor europene, serviciile electronice prestate de companii din afara UE către firme din România se facturează fără TVA, iar beneficiarul aplică taxarea inversă.
Dacă totuși ați plătit TVA, solicitați corectarea facturii sau, dacă nu este posibil, consultați contabilul pentru a vedea dacă puteți deduce TVA-ul respectiv.
Concluzie:
Factura de la Apple trebuie să fie fără TVA dacă provine de la Apple SUA și ați furnizat codul de TVA. Dacă apare TVA pe factură în aceste condiții, factura este întocmită eronat și trebuie corectată.
In cazul in care deranjul este prea mare (sisigur este prea mare), includeti TVA in costul de achizitie.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!