Buna ziua, o societate pentru deschiderea unui pct.de lucru a inregistrat in 471 pe o perioada de 1 an ob.de inventar, mater.cons.si amenajare pct.de lucru. De la 01.01.2027 vrea sa treaca la neplatitor de tva. Trebuie sa ajusteze tva pentru cheltuielile efectuate si inreg.in avans ?
Multumesc.
ajustare tva
Re: ajustare tva
Cu respectul pe care il datorez unui confrate de breasla:
Prin excelenta contul 303 este un cont de stocare si evidentiaza ceea ce EXISTA fizic in depozit. Oricum ati dat in consum acel/e obiect/e de inventar nu mai aveti nimic in depozit. Deci nu ajustati NIMIC.
Cheltuielile cu amenajarea spatiului (si celelalte legate strict de acest aspect) trebuiau considerate "activ" (cu exagerea de rigoare) si "amortizat" pe perioada de inchiriere a spatiului.
Dacă lucrările sunt de transformare sau modernizare (nu simple reparații sau întreținere) și valoarea lor reprezintă cel puțin 20% din valoarea spațiului comercial (sau a părții de imobil închiriate), acestea sunt considerate bunuri de capital conform Art. 305 din Codul Fiscal.
Nu se recuperează 100% din TVA, ci doar cota-parte aferentă anilor rămași din cei 20 (ex. 19/20 sau 20/20, în funcție de anul recepției și anul înregistrării în scopuri de TVA).
Daca valoarea lucrarilor este sub 20% din valoarea imobilului/spațiului comercial atunci nu se poate face nicio ajustare intrucât s-au considerat consumate la momentul semnării procesului verbal de recepție.
Prin excelenta contul 303 este un cont de stocare si evidentiaza ceea ce EXISTA fizic in depozit. Oricum ati dat in consum acel/e obiect/e de inventar nu mai aveti nimic in depozit. Deci nu ajustati NIMIC.
Cheltuielile cu amenajarea spatiului (si celelalte legate strict de acest aspect) trebuiau considerate "activ" (cu exagerea de rigoare) si "amortizat" pe perioada de inchiriere a spatiului.
Dacă lucrările sunt de transformare sau modernizare (nu simple reparații sau întreținere) și valoarea lor reprezintă cel puțin 20% din valoarea spațiului comercial (sau a părții de imobil închiriate), acestea sunt considerate bunuri de capital conform Art. 305 din Codul Fiscal.
Nu se recuperează 100% din TVA, ci doar cota-parte aferentă anilor rămași din cei 20 (ex. 19/20 sau 20/20, în funcție de anul recepției și anul înregistrării în scopuri de TVA).
Daca valoarea lucrarilor este sub 20% din valoarea imobilului/spațiului comercial atunci nu se poate face nicio ajustare intrucât s-au considerat consumate la momentul semnării procesului verbal de recepție.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!